個(gè)體零申報(bào)通用申報(bào)表怎么填

答：一.免稅收入做零申報(bào),錯(cuò)！

案例1：我開(kāi)了一家蔬菜批發(fā)公司，是增值稅小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案，這個(gè)季度銷(xiāo)售蔬菜收入10萬(wàn)元，全部符合免稅條件。反正收入是免稅的，這個(gè)月就零申報(bào)吧。

解析：按照規(guī)定，辦理了增值稅減免備案應(yīng)納稅額為零，但也應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是將當(dāng)期免稅收入，填入申報(bào)表第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”。

二．當(dāng)期無(wú)需繳納稅款就做零申報(bào)，錯(cuò)！

案例2：我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷(xiāo)售收入20000元，可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，反正都不用交稅，零申報(bào)一樣的，省事多了，都填零吧。

解析：按照相關(guān)規(guī)定，你在享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的方式是以開(kāi)票總金額除以1.03，計(jì)算出不含稅收入，再用不含稅收入乘以0.03算出應(yīng)繳納增值稅，填入申報(bào)表相應(yīng)欄次享受免稅。

三.當(dāng)期未發(fā)生收入就做零申報(bào)，錯(cuò)！

案例3：我們公司剛剛開(kāi)業(yè)，這個(gè)月公司水電費(fèi)取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票1份，進(jìn)項(xiàng)稅額25.3元，已經(jīng)認(rèn)證，但是沒(méi)有取得收入，就零申報(bào)吧。

解析：雖然這個(gè)月沒(méi)有發(fā)生收入，但是存在進(jìn)項(xiàng)稅額，如果簡(jiǎn)單辦理了零申報(bào)，可能會(huì)因?yàn)槲吹挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額逾期抵扣而不能抵扣，造成公司損失。正確方式是在對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額填寫(xiě)0，把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額25.3元填入申報(bào)表，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。

四．企業(yè)長(zhǎng)期虧損，企業(yè)所得稅做零申報(bào)，錯(cuò)！

案例4：我們公司長(zhǎng)期虧損，沒(méi)有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，企業(yè)所得稅零申報(bào)吧。

解析：企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，如果你做了零申報(bào)就是給自己“挖坑”，萬(wàn)一后面幾年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，造成企業(yè)損失。如果你當(dāng)年度做了企業(yè)所得稅零申報(bào)，卻將虧損延長(zhǎng)到以后年度扣除，還是違反政策規(guī)定的！

五．已預(yù)繳稅款做零申報(bào)，錯(cuò)

案例五：我們是一家建筑公司，平時(shí)給客戶(hù)提供建筑服務(wù)，也銷(xiāo)售一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，這個(gè)季度我們提供建筑服務(wù)取得不含稅收入10萬(wàn)元，已經(jīng)到辦稅廳代開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，當(dāng)場(chǎng)就扣繳了3000元稅款，就不要再重復(fù)申報(bào)了吧，于是零申報(bào)。

解析：雖然代開(kāi)發(fā)票時(shí)已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡(jiǎn)單的做零申報(bào)處理。您應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫(xiě)銷(xiāo)售收入，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成您已經(jīng)繳納的稅款，進(jìn)行沖抵。

六．取得未開(kāi)票收入做零申報(bào)，大錯(cuò)特錯(cuò)！

案例六：我們是一家貿(mào)易公司，屬于增值稅一般納稅人，這個(gè)月取得增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額15萬(wàn)元，沒(méi)有開(kāi)發(fā)票，沒(méi)開(kāi)發(fā)票稅局就不會(huì)知道了，零申報(bào)就不需要交稅，真是機(jī)智！

解析：取得未開(kāi)票收入也應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào)！否則不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款，加收滯納金并處罰。情節(jié)嚴(yán)重將構(gòu)成犯罪！正確做法是應(yīng)當(dāng)把當(dāng)期收入15萬(wàn)元填入未開(kāi)票收入中，按規(guī)定繳納稅款。

免稅、無(wú)應(yīng)納稅款與零申報(bào)，雖然最后結(jié)果都是應(yīng)納稅額為0，但是區(qū)別卻大著呢！就算是當(dāng)期沒(méi)有收入，但是增值稅申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)與企業(yè)所得稅申報(bào)的成本費(fèi)用也要據(jù)實(shí)填好，才不會(huì)使企業(yè)蒙受損失！更重要的一點(diǎn)是，未開(kāi)票收入不能隱瞞不報(bào)，否則會(huì)鑄成大錯(cuò)啊！這下懂了嗎？

溫馨提醒：如果企業(yè)長(zhǎng)期零申報(bào)的話（稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定半年以上為長(zhǎng)期），會(huì)引起稅局的重點(diǎn)關(guān)照，稅局會(huì)上門(mén)查看企業(yè)情況看看你的零申報(bào)是否屬實(shí)，如不屬實(shí)或者聯(lián)系不上的企業(yè)會(huì)被列入經(jīng)營(yíng)異常的黑名單，黑名單企業(yè)的法人與財(cái)務(wù)在貸款、出境與領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)等生活環(huán)節(jié)將處處受限！

綜上所述，正確打開(kāi)零申報(bào)的方式歸集于下：

1什么情況下可以零申報(bào)？

納稅人如果當(dāng)期增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)全部為“0”（數(shù)據(jù)真實(shí)的情況下），可以進(jìn)行零申報(bào)！

2零申報(bào)只是在收入上寫(xiě)零嗎？

增值稅小規(guī)模納稅人當(dāng)期收入為“0”就可以零申報(bào)；增值稅一般納稅人如果當(dāng)期收入為“0”，但有進(jìn)項(xiàng)稅，則不能零申報(bào)；企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期未經(jīng)營(yíng)，收入、成本都為“0”才能零申報(bào)。

3如果違規(guī)零申報(bào)會(huì)承擔(dān)什么后果？

1.如果當(dāng)期有收入無(wú)應(yīng)納稅款辦理零申報(bào)，屬于進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，需承擔(dān)不利后果。

2.如果當(dāng)期有收入有應(yīng)納稅款辦理零申報(bào)，則屬于偷稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將按現(xiàn)行《征管法》有關(guān)規(guī)定追征稅款，并進(jìn)行稅務(wù)行政處罰。

3.增值稅一般納稅人當(dāng)期無(wú)收入無(wú)應(yīng)納稅款，但有進(jìn)項(xiàng)稅額，如果辦理零申報(bào)，則當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不能再申報(bào)抵扣。

4.違規(guī)零申報(bào)還要降低你的信用級(jí)別等。

溫馨提示

1、是不是所有的長(zhǎng)期零申報(bào)都要納入重點(diǎn)監(jiān)控？

答：如果企業(yè)在籌建期或者存在經(jīng)營(yíng)不善、依法被關(guān)停等情況是不用納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍的，但是必須要及時(shí)前往稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案。

2、如果長(zhǎng)期零申報(bào)且持有發(fā)票，是不是要及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)降版降量？

答：為降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，建議長(zhǎng)期零申報(bào)，且持有發(fā)票的納稅人，主動(dòng)前往稅務(wù)機(jī)關(guān)降版降量。待經(jīng)營(yíng)有所好轉(zhuǎn)，再攜帶資料按規(guī)定申請(qǐng)發(fā)票增版增量。

3、長(zhǎng)期零申報(bào)的一般納稅人是不是要取消一般納稅人資格？

答：根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第22號(hào)）的規(guī)定，除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。因此，擔(dān)心是多余的。

4、如何避免被納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍

答：誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，合規(guī)核算。一定要清楚收入包含開(kāi)票收入+未開(kāi)票收入，特別是當(dāng)期有代開(kāi)發(fā)票收入的納稅人，不要以為已經(jīng)預(yù)繳稅款就萬(wàn)事大吉，要按規(guī)定前往稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)，否則始終脫離不了被重點(diǎn)監(jiān)控的命運(yùn)。

小規(guī)模納稅人零申報(bào)流程

稅務(wù)機(jī)關(guān)是按照《稅收征管法》的規(guī)定執(zhí)行的。只要企業(yè)沒(méi)有發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，帳面上沒(méi)有收入稅務(wù)機(jī)關(guān)是不會(huì)報(bào)稅的。

必須按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)申報(bào)表，也可零申報(bào)(一直到企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)，有收入為止;但不能虛假申報(bào));但送達(dá)的財(cái)務(wù)報(bào)表，不能是空白的，應(yīng)為企業(yè)已發(fā)生了支出辦理手續(xù)填寫(xiě)一式三份《代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票申報(bào)表》，連同企業(yè)本身的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件一份，對(duì)方稅務(wù)登記證副本/一般納稅人資格證年審記錄復(fù)印件各一份到稅局代開(kāi)。

以上詳細(xì)介紹了個(gè)體零申報(bào)通用申報(bào)表怎么填，也介紹了小規(guī)模納稅人零申報(bào)流程。作為一名企業(yè)的會(huì)計(jì)人員，特別是主管稅務(wù)的會(huì)計(jì)人員，一定要明白，個(gè)體戶(hù)零申報(bào)，要填通用申報(bào)表，申報(bào)表的填法一定要注意本文介紹的這些方面。如果你不是很明白，那么咨詢(xún)一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師吧。