免征教育費附加怎么做會計分錄?

答：例如：某商業(yè)企業(yè)是小規(guī)模納稅人，2016年1月份含稅銷售收入3.09萬元，2月份含稅銷售收入9.27萬元。城市維護建設(shè)稅稅率7%，教育費附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。會計處理如下(單位：萬元)。

1月份會計處理

1.計提增值稅時

借：應(yīng)收賬款或銀行存款 30900

貸：主營業(yè)務(wù)收入 30000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 900

2.根據(jù)財會〔2013〕24號和財稅〔2015〕96號文件規(guī)定

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 900

貸：營業(yè)外收入——減免稅額 900

3.計提城建稅及附加為0

2月份會計處理

1.計提增值稅時

借：應(yīng)收賬款或銀行存款 92700

貸：主營業(yè)務(wù)收入 90000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 2700

2.計提城建稅

借：營業(yè)稅金及附加189

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 189

教育費附加免征還要計提嗎?

答：可以不提，像增值稅在做收入時核算出增值稅，這個在月末或季末確認未超過限額不交稅時，可以將增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，而教育附加費在月末或季末一次計提，在知道不交情況下，不需要計提的，也不需要轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。

本月應(yīng)交教育費附加,但繳稅時免征,會計分錄怎么做?

答：計提時分錄：

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加等等

次月申報稅完畢后，若免稅：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加等等

貸：營業(yè)外收入-政府補助

以上內(nèi)容到此結(jié)束，關(guān)于免征教育費附加怎么做會計分錄等相關(guān)問題，上文已給出參考內(nèi)容，大家在做分錄時一定要仔細哦，本文由會計學(xué)堂提供，想要獲取更多相關(guān)財會資訊等內(nèi)容，請關(guān)注會計學(xué)堂，每日更新資訊。