旅游業(yè)納稅籌劃案例分析

旅游企業(yè)在節(jié)稅籌劃中，應(yīng)注意運用營業(yè)稅法關(guān)于該營業(yè)額確定的特殊規(guī)定，依法合理計算營業(yè)額。旅游企業(yè)組織旅游團到中華人民共和國境外旅游，在境外改為其他旅游企業(yè)接團，以全程旅游費減去付給該接團企業(yè)的旅游費后余額為營業(yè)額。

深圳M旅行社在電視臺登一則廣告，以每人8000元人民幣組織去泰國境內(nèi)旅行，泰國境內(nèi)的旅行社則委托我國F外貿(mào)公司駐泰辦事處負責。此為：深圳M旅行社將支付泰國B學(xué)校服務(wù)社每人1000元，F(xiàn)公司駐辦事處每人500元，而實際上這兩筆支付有深圳M旅行社的特殊關(guān)系根本沒有發(fā)生，因為泰國某學(xué)校服務(wù)社將組團來中國旅游，為此深圳M旅行社準備免費提供B學(xué)校服務(wù)社引進旅游服務(wù)，而F公司駐泰辦事處實際是通過家屬參加了該旅游團免費作交換田間，這樣一來，關(guān)聯(lián)雙方通過私下交易，擴大境外旅歐費用的支付，從而避交了部分營業(yè)稅。

本次組團旅游應(yīng)繳納營業(yè)稅計算：營業(yè)額：8000*500=400(萬元);應(yīng)繳稅額：400*5%=20(萬元);擴大費用避稅后的是繳稅額計算;營業(yè)額：(8000-1500)*500=325(萬元);實繳稅額：325*5%=16.25(萬元);實繳稅額與應(yīng)繳稅額相差3.75萬元。

旅游業(yè)納稅籌劃的納稅期限

1.營業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以5日、10日或者15日為一個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

2.城建稅和教育費附加的繳納期限比照營業(yè)稅。

3.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。

總的來說，關(guān)于旅游業(yè)的納稅籌劃還是很簡單的，如果你想做好企業(yè)稅收籌劃工作，那么希望上面的關(guān)于旅游業(yè)的納稅籌劃信息可以對你有幫助；如果你對旅游方面的會計知識感興趣，歡迎你來會計學(xué)堂進行提問。