【問題】

工會(huì)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提與使用

【答案】

1、工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以按工資總額(實(shí)際發(fā)放)計(jì)提，不是按"計(jì)稅工資"總額計(jì)提。但是工會(huì)經(jīng)費(fèi)只能是取得工會(huì)撥繳款收據(jù)的那部分可以在所得稅前扣除;

2、應(yīng)付福利費(fèi)可以只計(jì)提不列支，但是要列支必須符合規(guī)定：用于企業(yè)內(nèi)部的澡堂，食堂等福利設(shè)施或困難職工的補(bǔ)助，醫(yī)藥費(fèi)等支出。

3、職工的用餐補(bǔ)助不可以放到應(yīng)付福利費(fèi)里列支!

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工會(huì)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算

一、各項(xiàng)目公司計(jì)提和上交工會(huì)經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理

1、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提:各公司應(yīng)在每月按當(dāng)月實(shí)發(fā)工資總額的2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),實(shí)發(fā)工資總額包括全部員工扣除社保、個(gè)人所得稅等代扣項(xiàng)目前的基本工資、加班費(fèi)、各種獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼.

借:管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸:應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)

2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的上交:已成立工會(huì)組織的公司,在實(shí)際撥繳當(dāng)月經(jīng)費(fèi)后,憑上級(jí)工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》入賬;由稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)的公司,憑稅務(wù)機(jī)關(guān)代收憑據(jù)入賬.

借:應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸:銀行存款

按企業(yè)所得稅法規(guī)定:工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超過實(shí)發(fā)工資總額的2%部分,憑《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》或稅務(wù)局代扣憑據(jù)據(jù)實(shí)扣除.
二、工會(huì)組織收到和使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理

各項(xiàng)目公司工會(huì)不設(shè)專職會(huì)計(jì)人員,由本公司財(cái)務(wù)部指定財(cái)務(wù)人員兼任工會(huì)會(huì)計(jì)和出納,但該人員不得同時(shí)任工會(huì)經(jīng)費(fèi)審核委員會(huì)成員.

工會(huì)會(huì)計(jì)應(yīng)以自身發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和報(bào)告,以持續(xù)運(yùn)行為前提,以人民幣為記賬本位幣,以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ),以權(quán)責(zé)發(fā)生制為補(bǔ)充.工會(huì)購(gòu)買、盤點(diǎn)和處置固定資產(chǎn)執(zhí)行集團(tuán)固定資產(chǎn)管理辦法.

出納將工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收支在《收入支出表》上逐筆登記,并結(jié)出余額,定期與會(huì)計(jì)核對(duì).工會(huì)會(huì)計(jì)每季度編制《資產(chǎn)負(fù)債表》并由會(huì)計(jì)和工會(huì)主席簽字存檔.工會(huì)經(jīng)費(fèi)的支付單據(jù)(包括費(fèi)用報(bào)銷單、借款申請(qǐng)單等)的填寫和粘貼需符合集團(tuán)相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定.