企業(yè)減免稅調(diào)查表如何申報(bào)

1.《企業(yè)減免稅調(diào)查表》由所有法人企業(yè)納稅人分戶填報(bào)。若企業(yè)納稅由國(guó)、地稅共同管理，則需根據(jù)國(guó)、地稅所管稅種，分別計(jì)算，分別向國(guó)、地稅機(jī)關(guān)填報(bào)。

2.享受減免稅的企業(yè)納稅人填報(bào)《企業(yè)減免稅調(diào)查表》時(shí)，應(yīng)對(duì)照《減免稅分類及代碼表》，并根據(jù)所享受的具體減免稅政策，逐項(xiàng)計(jì)算、逐項(xiàng)填報(bào)。首先，應(yīng)確定所涉及的減免稅稅種；其次，確定該稅種下所涉及的減免項(xiàng)目大類和小類，以及具體的減免稅政策文號(hào)和減免代碼；最后，根據(jù)具體減免稅政策規(guī)定，計(jì)算后填報(bào)。

　　如某企業(yè)享受多項(xiàng)減免稅政策，有的政策涉及增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅等多個(gè)稅種，填報(bào)時(shí)，應(yīng)分別計(jì)算以上各稅種所涉及的具體減免稅政策的減免稅額，然后在《企業(yè)減免稅調(diào)查表》的“項(xiàng)目”縱欄下分行逐項(xiàng)填報(bào)。

　　不享受減免稅的企業(yè)納稅人，須填寫2008年企業(yè)的納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、登記注冊(cè)類型（代碼）、所屬行業(yè)（代碼）、聯(lián)系人、聯(lián)系電話、當(dāng)期利潤(rùn)總額、當(dāng)期銷售（營(yíng)業(yè)）額、當(dāng)期應(yīng)交稅金、當(dāng)期實(shí)交稅金項(xiàng)，不填寫減免信息。將《企業(yè)減免稅調(diào)查表》交回主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　3.《企業(yè)減免稅調(diào)查表》的“項(xiàng)目”縱欄，只須對(duì)照《減免稅分類及代碼表》填寫相關(guān)的減免代碼，不須填寫具體的文件名稱或文件號(hào)。

4.《減免稅分類及代碼表》對(duì)目前實(shí)行的減免稅政策進(jìn)行了列舉，并在有關(guān)稅種下分為若干減免稅項(xiàng)目，供計(jì)算填報(bào)時(shí)參考。同時(shí)在每個(gè)稅種下都設(shè)置了“其他稅收優(yōu)惠”項(xiàng)目，以備補(bǔ)遺。如果企業(yè)所享受的減免稅政策未被列舉，請(qǐng)將該減免稅額填入相關(guān)稅種下的“其他稅收優(yōu)惠”項(xiàng)目。

征前減免稅額計(jì)算公式是什么？

為便于對(duì)征前減免稅額的計(jì)算，現(xiàn)列舉一些基本計(jì)算公式，供參考。

　　(一)增值稅

　　1.一般納稅人正常征收時(shí)

　　免征稅額=免稅銷售額/（1+適用稅率）*全省行業(yè)稅負(fù)（從附件7中選?。?/p>

　　2.一般納稅人簡(jiǎn)易辦法征收時(shí)

　　減征稅額=貨物銷售額/（1+適用稅率）*全省行業(yè)稅負(fù)（從附件7中選取）-貨物銷售額/（1+征收率）*征收率

　　貨物銷售額/（1+適用稅率）*全省行業(yè)稅負(fù)（從附件7中選?。?貨物銷售額/（1+征收率）*征收率≤0時(shí)無(wú)意義。

　　3.小規(guī)模納稅人

　　免征稅額=免稅銷售額/（1+征收率）*征收率

　　4.其他

　?。?）一般納稅人銷售自己使用過(guò)的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，適用按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅優(yōu)惠

　　減征稅額=應(yīng)納稅額

　?。?）小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用減按2%征收率征收增值稅優(yōu)惠

　　減征稅額=含稅銷售額/（1+3%）*（3%-2%）

　　（3）納稅人銷售舊貨，適用按照簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率減半征收增值稅優(yōu)惠

　　一般納稅人的減征稅額=應(yīng)納稅額

　　小規(guī)模納稅人的減征稅額=含稅銷售額/（1+3%）*（3%-2%）

　?。ǘ┫M(fèi)稅

　　1.從價(jià)征收 減免稅額=銷售額×稅率×減免幅度

　　2.從量征收 減免稅額=減免數(shù)量×單位稅額

　?。ㄈ┢髽I(yè)所得稅

　　1.稅額式減免方式下

　　減免稅額=應(yīng)繳所得稅額×減免幅度

　　2.稅率式減免方式下

　　減免稅額=應(yīng)納稅所得額×（法定基本稅率-適用稅率）

　　3.稅基式減免方式下

　　對(duì)于不征稅收入、免稅收入、免稅所得，企業(yè)應(yīng)按照25%或其他適用稅率，一律轉(zhuǎn)化為減免稅額后填報(bào)。鑒于所得稅稅前扣除內(nèi)容很多，有些政策文件是按行業(yè)甚至按企業(yè)下發(fā)的，難以一一把握，難以給出統(tǒng)一的計(jì)算公式，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，由納稅人自行填報(bào)。

　?。ㄋ模I(yíng)業(yè)稅等地方稅種

　　1.稅額式減免方式下

　　房產(chǎn)稅、印花稅、土地增值稅、城建稅減免稅額=應(yīng)繳稅額×減免幅度

　　城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅減免稅額=減免計(jì)稅依據(jù)×適用單位稅額

　　2.稅率式減免方式下

　　減免稅額=計(jì)稅依據(jù)×（基本稅率-適用稅率）

　　3.稅基式減免方式下

減免稅額=計(jì)稅依據(jù)×適用稅率

企業(yè)減免稅調(diào)查表如何申報(bào)？通常情況來(lái)說(shuō)，企業(yè)減免調(diào)查表包括已確認(rèn)享受減免稅的法人企業(yè)和未享受減免稅的法人企業(yè)，由企業(yè)納稅人進(jìn)行分戶填寫，確定減免的稅種和減免的項(xiàng)目，最后，根據(jù)具體減免稅政策規(guī)定，計(jì)算后填報(bào)。小編相信你看完上文介紹后對(duì)此肯定有了一定的了解，如果還有什么問(wèn)題的話可以來(lái)會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行提問(wèn)。