企業(yè)內(nèi)部控制采購業(yè)務流程 

答：與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制涉及被審計單位供、產(chǎn)、銷各個環(huán)節(jié)，包括采購、驗收入庫、倉儲、加工、運輸?shù)确矫?，具體而言包括：

1、采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制

與采購相關(guān)的內(nèi)部控制的總體目標是所有交易都已經(jīng)獲得了適當授權(quán)與批準。使用訂貨單是一項基本的內(nèi)部控制措施，訂貨單應當預先連續(xù)編號，事先確定采購價格并獲得批準。此外，對訂貨單還應當定期進行清點。

2、驗收環(huán)節(jié)內(nèi)部控制

與存貨驗收相關(guān)的內(nèi)部控制的總體目標是所有收到的貨物都已得到記錄。使用驗收單是一項基本的內(nèi)部控制措施。被審計單位應當設置獨立的部門負責驗收貨物，該部門具有驗收存貨實物、確定存貨數(shù)量、編制驗收單、將驗收單傳送至會計部門以及運送貨物至倉庫等一系列職能。

3、倉儲環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制

與倉儲相關(guān)的內(nèi)部控制的總體目標是確保與存貨實物的接觸必須得到管理層的指示和批準。被審計單位應當采取實物控制措施，使用適當?shù)拇鎯υO施，以使存貨免受意外損毀、盜竊或破壞。

4、領(lǐng)用環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制

與領(lǐng)用相關(guān)的內(nèi)部控制的總體目標是所有存貨的領(lǐng)用均應得到批準和記錄。使用領(lǐng)用單是一項基本的內(nèi)部控制措施。對存貨領(lǐng)用單應當定期進行清點。

5、加工或生產(chǎn)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制

與加工或生產(chǎn)環(huán)節(jié)相關(guān)的內(nèi)部控制的總體目標是對所有的生產(chǎn)過程作出適當?shù)挠涗洝Ｊ褂蒙a(chǎn)報告單是一項基本控制措施，在生產(chǎn)報告單中，應當對產(chǎn)品質(zhì)量缺陷和零部件使用及報廢情況及時作出說明。

6、裝運出庫環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制

與裝運出庫相關(guān)的內(nèi)部控制的總體目標是所有的裝運都得到了記錄。使用裝運單是一項基本的內(nèi)部控制措施。裝運單應當預先編號，定期進行清點，并作為日后開具收款賬單的依據(jù)。

7、存貨數(shù)量的盤存制度

存貨數(shù)量的盤存制度一般分為實地盤存制和永續(xù)盤存制。盤存制度不同，對存貨數(shù)量的控制程度的影響也不同。即使采用永續(xù)盤存制，也應對存貨進行實地盤點。與存貨實地盤點相關(guān)的內(nèi)部控制通常包括：制定合理的盤點計劃，確定合理的存貨盤點程序，配備相應的監(jiān)督人員，對存貨進行獨立的內(nèi)部驗證，將盤點結(jié)果與永續(xù)存貨記錄進行獨立的調(diào)節(jié)，對盤點表和盤點標簽進行充分控制。

內(nèi)部控制制度基本結(jié)構(gòu)

控制環(huán)境

即指對建立或?qū)嵤┠稠椪甙l(fā)生影響的各種因素，主要反映單位管理者和其他人員對控制的態(tài)度、認識和行動。具體包括：管理者的思想和經(jīng)營作風；單位組織結(jié)構(gòu)；管理者的職能及對這些職能的制約；確定職權(quán)和責任的方法；管理者監(jiān)控和檢查工作時所用的控制方法；人事工作方針及實施措施；影響本單位業(yè)務的各種外部關(guān)系等。

控制程序

即指管理者所制定的方針和程序，用以保證達到一定的目的。它包括下列內(nèi)容：經(jīng)濟業(yè)務和經(jīng)濟活動批準權(quán)；明確有關(guān)人員的職責分工，并有效防止舞弊；憑證和賬單的設置和使用，應保證業(yè)務和活動得到正確的記載；財產(chǎn)及其記錄的接觸使用要有保護措施；對已登記的業(yè)務及其計價要進行復核等。

會計系統(tǒng)

即指單位為了匯總、分析、分類、記錄、報告單位的業(yè)務活動，并保持對相關(guān)資產(chǎn)與負債的受托責任而建立的方法和程序。有效的會計系統(tǒng)應當能做到：確認并記錄所有真實的經(jīng)濟業(yè)務；及時并充分詳細地描述經(jīng)濟業(yè)務的價值，以便在財務會計報告中記錄其適當?shù)呢泿艃r值；確定經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的期間，以便將經(jīng)濟業(yè)務記錄在適當?shù)臅嬈陂g；在財務會計報告中適當?shù)乇磉_經(jīng)濟業(yè)務和披露相關(guān)事項。

綜合以上所述，內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保證業(yè)務活動的有效進行，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。本文關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制采購業(yè)務流程 的問題就說道這里了，對此問題看完后你應該就有了一定的理解，后期工作中要是遇到更多的會計問題，我們可以來會計學堂試試。