申報系統(tǒng)服務(wù)費會計分錄

1,增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤,不包括用于開票的電腦及打印機,應(yīng)該不可以全額抵扣.

2,可以全額抵扣.根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅[2012]15號)是可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減.

3,可以第23欄"期初已認(rèn)證相符但未申報抵扣", 填寫前期認(rèn)證相符,但按照稅法規(guī)定,暫不予抵扣,結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票;輔導(dǎo)期納稅人認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數(shù).該項應(yīng)與上期"期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣"欄數(shù)據(jù)相等.全額抵扣.根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅[2012]15號)是可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減.

4,會計分錄如下:

借:管理費用(銷售費用)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅

貸:銀行存款(現(xiàn)金)

貸:營業(yè)外收入

5,已經(jīng)補交不再申報.對新發(fā)生的收入正常申報即可.(因為補交后,在申報表中要調(diào)整累計收入,已交稅金等,這樣同增同減,邏輯關(guān)系正確,不影響新發(fā)生業(yè)務(wù)有關(guān)數(shù)據(jù)),稅務(wù)稽查應(yīng)當(dāng)發(fā)調(diào)賬通知書,你按照通知書調(diào)整后,正常申報,系統(tǒng)內(nèi)調(diào)整由稅務(wù)部門處理. 補開票時:

借:應(yīng)收帳款---**

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅

收款時:

借:銀行存款

貸:應(yīng)收帳款---**

交罰款及滯納金時:

借:營業(yè)外支出----稅務(wù)罰款

----滯納金

貸:銀行存款/現(xiàn)金

申報系統(tǒng)服務(wù)費會計分錄內(nèi)容會計學(xué)堂小編就先介紹到這了，借貸關(guān)系分清楚，是管理費用還是銀行存款就很容易寫出會計分錄了，敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新！