稅控盤減免稅減免稅款申報(bào)怎么填寫

根據(jù)財(cái)稅《2012》15號(hào)規(guī)定:增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)),可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減.

金稅盤減免稅款在申報(bào)時(shí),在增值稅申報(bào)報(bào)表23欄應(yīng)納稅額減征額填入數(shù)據(jù)

會(huì)計(jì)分錄

1、借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸 銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

2、企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額

借記"固定資產(chǎn)"科目,

貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.

3、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,

貸記"遞延收益"科目.

4、按期計(jì)提折舊

借記"管理費(fèi)用"等科目,

貸記"累計(jì)折舊"科目

5、同時(shí),借記"遞延收益"科目

貸記"管理費(fèi)用"等科目.

6、企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi),按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額

借記"管理費(fèi)用"等科目

貸記"銀行存款"等科目.

7、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目

貸記"管理費(fèi)用"等科目.

稅控盤的知識(shí)

1.稅控盤(又稱"稅控服務(wù)器")是一種專用的稅控裝置,按照國(guó)家稅務(wù)總局的"稅控盤技術(shù)規(guī)范"進(jìn)行研制.稅控盤分為單稅號(hào)稅控服務(wù)器和多稅號(hào)稅控服務(wù)器.

符合國(guó)標(biāo)GB18240 ,采用SSF44稅控專用算法,可以實(shí)現(xiàn)稅控碼計(jì)算,發(fā)票電子信息管理,發(fā)票明細(xì)安全存儲(chǔ),實(shí)時(shí)時(shí)鐘的功能.

每個(gè)稅號(hào)開票速度不低于50張/秒,可同時(shí)支持200個(gè)開票終端.單服務(wù)器存儲(chǔ)發(fā)票明細(xì)量1T.適用于開票量大,開票點(diǎn)分散、涉稅事務(wù)繁瑣的集團(tuán)型企業(yè)或公司.

2.業(yè)務(wù)性能

(1)技術(shù)創(chuàng)新:將核芯板的運(yùn)算、簽名和存儲(chǔ)功能分開,既擴(kuò)大了存儲(chǔ)容量又明顯提高了開票速度,開票速度可達(dá)50張/s(在測(cè)試環(huán)境下,最高可到150張/s,針對(duì)實(shí)時(shí)多用戶高并發(fā)開票或月末集中批量開票毫無壓力);

(2)高并發(fā),每個(gè)稅號(hào)可支持200個(gè)用戶開票終端(單稅號(hào)服務(wù)器可支持600個(gè)開票終端);

(3)發(fā)票明細(xì)存儲(chǔ)量高達(dá)1T,可存儲(chǔ)10億張電子發(fā)票,同時(shí)可根據(jù)客戶需求擴(kuò)容.

3.功能

在發(fā)票開票軟件的配合下實(shí)現(xiàn)發(fā)票稅控功能的電子裝置,能滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的管理要求,保證發(fā)票稅控?cái)?shù)據(jù)的正確生成、可靠存儲(chǔ)、防止篡改.

稅控盤減免稅減免稅款申報(bào)怎么填寫?增值稅納稅人可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減.申報(bào)時(shí),在增值稅申報(bào)報(bào)表23欄應(yīng)納稅額減征額填入數(shù)據(jù).按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"遞延收益"科目.