接待客戶的住宿費(fèi)如何做賬

《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除.

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出,是指與取得收入直接相關(guān)的支出.

《企業(yè)所得稅法》第八條所稱合理的支出,是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī),應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出.

參考《財(cái)政部關(guān)于印發(fā) <中央和國家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法>的通知》(財(cái)行[2013]531號)第三條規(guī)定,差旅費(fèi)是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi).

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)在經(jīng)營管理等活動中用于接待應(yīng)酬而支付的各種費(fèi)用,主要包括業(yè)務(wù)洽談、產(chǎn)品推銷、對外聯(lián)絡(luò)、公關(guān)交往、會議接待、來賓接待等所發(fā)生的費(fèi)用,例如招待飯費(fèi)、招待用煙茶、交通費(fèi)等.

分析上述規(guī)定,貴公司為外請工程師支付的住宿、餐飲、交通費(fèi)等屬于來賓接待的費(fèi)用,應(yīng)計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi),按規(guī)定稅前列支.不屬于職工的差旅費(fèi).

接待客戶的住宿費(fèi)如何做賬

根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì):

如果是接待銷售客戶的:

則應(yīng)該將其餐費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用*業(yè)務(wù)招待費(fèi);

其他的費(fèi)用計(jì)入營業(yè)費(fèi)用*差旅費(fèi)等科目.

如果是銷售客戶之外的:

比如:供應(yīng)商等:

則將其餐費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用*業(yè)務(wù)招待費(fèi);

其他的費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用*差旅費(fèi);

設(shè)置科目不夠明細(xì)的可以并入業(yè)務(wù)招待費(fèi)

前提是公司正常經(jīng)營中:

這項(xiàng)費(fèi)用屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi),公司報(bào)銷規(guī)定如果沒有限制的話就是實(shí)報(bào)實(shí)銷,如果對方屬于銷售方面因素計(jì)銷售費(fèi)用,其他因素計(jì)管理費(fèi)用.

接待客人發(fā)生的住宿費(fèi)應(yīng)該計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎?

接待客人發(fā)生的住宿費(fèi)應(yīng)該計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi);

取得專用發(fā)票不能抵扣.

根據(jù)相關(guān)規(guī)定:

第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

(一)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)

本地接待客戶的住宿費(fèi)如何列賬的?

按下面格式做賬即可:

借:銷售費(fèi)用-差旅(住宿)費(fèi)

貸:現(xiàn)金

前提是公司正常經(jīng)營中:

這項(xiàng)費(fèi)用屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi),公司報(bào)銷規(guī)定如果沒有限制的話就是實(shí)報(bào)實(shí)銷,如果對方屬于銷售方面因素計(jì)銷售費(fèi)用,其他因素計(jì)管理費(fèi)用.不過稅務(wù)上對企業(yè)的費(fèi)用有限制,到時候看超標(biāo)的話還需要再處理,把多余剝離出來.

招待客戶住宿費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎?

企業(yè)用于招待客戶的住宿費(fèi)發(fā)票不可以抵扣,一般業(yè)務(wù)招待開具普通發(fā)票即可.

財(cái)政部 國家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅(2016)36號附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條規(guī)定:下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

1、用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn).

2、購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù).

3、餐飲住宿服務(wù).餐飲住宿服務(wù),包括餐飲服務(wù)和住宿服務(wù).

企業(yè)招待客戶收到增值稅專業(yè)發(fā)票怎么處理

公司接待客戶,收到一般納稅人酒店自行開具的"住宿費(fèi)"增值稅專用發(fā)票,即便是認(rèn)證相符也不得抵扣.

借:銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:庫存現(xiàn)金

做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借:銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

關(guān)于接待客戶的住宿費(fèi)如何做賬問題就講到這,如果公司正常營業(yè),這項(xiàng)費(fèi)用屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi),公司報(bào)銷規(guī)定如果沒有限制的話就是實(shí)報(bào)實(shí)銷,如果對方屬于銷售方面因素計(jì)銷售費(fèi)用,其他因素計(jì)管理費(fèi)用.還有其它的疑問可以隨時來會計(jì)學(xué)堂和小編交流學(xué)習(xí).