小規(guī)模納稅人按季申報(bào)賬務(wù)處理

按季度申報(bào)增值稅的會(huì)計(jì)處理

（一）1月會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)收賬款                                                               

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入                                                                   

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅                                                  

（二）2月會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)收賬款                                                       

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入                                                                   

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅額）                          

（三）3月會(huì)計(jì)處理：

1．借：應(yīng)收賬款                                                    

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入                                           

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅額）                     

2．3月末，計(jì)算本季度銷售收入是否達(dá)到免征增值稅條件，如果達(dá)到免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。分錄如下：

借： 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅                              

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅額）                  

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅額）               

貸：營(yíng)業(yè)外收入                                                                        

季度末計(jì)算企業(yè)所得稅

借：所得稅費(fèi)用                                                                

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)納企業(yè)所得稅 

小規(guī)模納稅人申報(bào)是按月報(bào)還是按季度申報(bào)？

小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅的時(shí)候，有按月的也有按季的。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。

小規(guī)模納稅人的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。    

小規(guī)模納稅人按季申報(bào)賬務(wù)處理，綜合以上所述，其實(shí)關(guān)于小規(guī)模納稅人的申報(bào)企業(yè)所得稅處理，如果小規(guī)模季度申報(bào)金額需要考慮到是否達(dá)到增值稅的免征條件，如果已經(jīng)達(dá)到的話可以將其計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的科目處理。對(duì)此小規(guī)模納稅人的納稅處理如果大家還有什么不懂的地方都可以來(lái)會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行咨詢。