待轉(zhuǎn)銷銷項(xiàng)稅額不用交稅嗎

答:待轉(zhuǎn)銷銷項(xiàng)稅額不用交稅."待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額"是指已確認(rèn)收入,但尚未進(jìn)行稅務(wù)申報(bào).即納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間晚于會(huì)計(jì)上確認(rèn)收入時(shí)間的情況.當(dāng)然,如果在法定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間之前先開具發(fā)票,則按照稅法規(guī)定,納稅義務(wù)就已經(jīng)發(fā)生,此時(shí)就不能使用"待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額"明細(xì)科目,而應(yīng)直接確認(rèn)銷項(xiàng)稅額.

待轉(zhuǎn)銷銷項(xiàng)稅額具體要怎么理解?

答:財(cái)會(huì)2016年22號(hào)文--《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》中對(duì)于應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)處理有了重大變化,引入了"待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額"這一二級(jí)明細(xì)科目來(lái)核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),已確認(rèn)相關(guān)收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額.

該二級(jí)科目核算的主要是由于會(huì)計(jì)與稅法在確認(rèn)收入時(shí)點(diǎn)不一致時(shí),產(chǎn)生的待后期確認(rèn)的銷項(xiàng)金額,這樣處理解決了增值稅作為價(jià)外稅,會(huì)計(jì)入賬金額需價(jià)稅分離的要求,符合會(huì)計(jì)信息披露和財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)要求,也能幫助企業(yè)更清楚未來(lái)將產(chǎn)生的應(yīng)納稅金額.

同時(shí),需要注意的是財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)文中關(guān)于報(bào)表列報(bào)的規(guī)定"待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額"在報(bào)表中需要重分類至"其他流動(dòng)負(fù)債或其他非流動(dòng)負(fù)債",不是在"應(yīng)交稅費(fèi)"中披露.

確認(rèn)收入未開發(fā)票計(jì)入待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅嗎?

借:銀行或現(xiàn)金

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本

如果還要開發(fā)票,收到錢前做

借:銀行或現(xiàn)在

貸:應(yīng)收賬款

擴(kuò)展資料

舉個(gè)例子說(shuō)明:

某公司天山熙湖項(xiàng)目部承建小區(qū)景觀項(xiàng)目,20×6年3月開工,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅.11月 30日工程項(xiàng)目完工后與業(yè)主一次性辦理工程價(jià)款結(jié)算,稅前工程價(jià)款為1000萬(wàn)元,增值稅30萬(wàn)元.

業(yè)主同時(shí)支付了90%的工程價(jià)款,其余部分作為質(zhì)保金于第二年11月 30日支付.按照增值稅政策規(guī)定,該筆質(zhì)保金應(yīng)該于收到時(shí)產(chǎn)生納稅義務(wù).根據(jù)上述業(yè)務(wù),該公司應(yīng)該作如下賬務(wù)處理 (單位:萬(wàn)元):

(1)辦理工程價(jià)款結(jié)算,收到部分工程款時(shí):

借:銀行存款 927

應(yīng)收賬款 103

貸:工程結(jié)算 1000

應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅 27

應(yīng)交稅費(fèi)--待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 3

( 2)繳納增值稅,計(jì)提城建稅及教育費(fèi)附加時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅 27

應(yīng)交城建稅 1.89

應(yīng)交教育費(fèi)附加 0.81

貸:銀行存款 29.7

借:稅金及附加 2.7

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅 1.89

應(yīng)交教育費(fèi)附加 0.81

(3)第二年收到質(zhì)保金時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:

借:銀行存款 103

貸:應(yīng)收賬款 103

借:應(yīng)交稅費(fèi)--待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 3

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅 3

待轉(zhuǎn)銷銷項(xiàng)稅額是不用交稅的.除了"待轉(zhuǎn)銷銷項(xiàng)稅額具體要怎么理解?"這個(gè)內(nèi)容以外,如果各位還想了解更多的關(guān)于會(huì)計(jì)實(shí)操干貨類的內(nèi)容感興趣的,可以來(lái)咨詢我們會(huì)計(jì)學(xué)堂或者是閱讀資訊類文章!