利息收入及相關(guān)稅費(fèi)怎么做賬

借:銀行存款 貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入 利息收入的賬務(wù)處理 直接沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用,因?yàn)榇婵罾儆谠鲋刀惒徽鞫愴?xiàng)目,不征增值稅.同時(shí),企業(yè)取得的存款利息收入不需要開(kāi)具發(fā)票,銀行對(duì)于存款利息支出也不需要發(fā)票進(jìn)行入賬報(bào)銷扣除. 營(yíng)改增后,企業(yè)收取的利息實(shí)際上屬于金融服務(wù),金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%,因此貸款利息的稅率也是6%. 根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》第四條規(guī)定,金融企業(yè)發(fā)放貸款后,自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅,自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅,待實(shí)際收到利息時(shí)按規(guī)定繳納增值稅.

利息收入的涉稅處理

《所得稅實(shí)施條例》第十八條規(guī)定利息收入,是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資,或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入,包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入.利息收入,按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn).

借款利息收入開(kāi)票后稅額怎么入賬?

增值稅

1、營(yíng)改增后,企業(yè)收取的利息實(shí)際上屬于金融服務(wù),金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%,因此貸款利息的稅率也是6%.

2、營(yíng)改增后,存在借款的一般納稅人非常關(guān)注借款利息是否能夠抵扣的問(wèn)題,如果借款利息能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,則對(duì)存在借款的一般納稅人絕對(duì)是一大利好.

3、根據(jù)《營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定,納稅人接受貸款服務(wù)是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,同時(shí),納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

企業(yè)所得稅

納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間,向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出,按照不高于金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅時(shí)從應(yīng)納稅所得額中扣除.

1納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過(guò)其注冊(cè)資本50%的,超過(guò)部分的利息支出,不得在計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅時(shí)從應(yīng)納稅所得額中扣除.

2自然人個(gè)人取得的利息所得,應(yīng)當(dāng)繳納20%的個(gè)人所得稅,由支付單位履行代扣代繳義務(wù). 因此,企業(yè)向自然人股東借款發(fā)生的利息支出,借款本金在企業(yè)注冊(cè)資本50%以內(nèi)的部分,其利息支出按照不高于金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅時(shí)從應(yīng)納稅所得額中扣除.

3超過(guò)規(guī)定利率計(jì)算的利息支出部分、以及超過(guò)規(guī)定借款本金而發(fā)生的利息支出部分,不得扣除.

利息收入繳納稅金的賬務(wù)處理

利息是否要收稅,首先跟利息的來(lái)源性質(zhì)有關(guān):

1、若你的企業(yè)是金融性企業(yè),利息是由于發(fā)放貸款而取得,那是需要征稅的.征收營(yíng)業(yè)稅,稅率5%,另外城建稅、教育費(fèi)附加分別為營(yíng)業(yè)稅的7%、3%.會(huì)計(jì)分錄:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加--營(yíng)業(yè)稅

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加--城建稅

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加--教育稅

貸:應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅

應(yīng)交稅金--城建稅

其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

2、若是別的生產(chǎn)型企業(yè),利息是由于存款所得,利息是不要收稅的,你收到利息的時(shí)候,會(huì)計(jì)分錄如下:

借:銀行存款

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用(紅字)

3、若是個(gè)人借款利息收入繳納個(gè)稅,賬務(wù)處理可以這樣做:

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息

貸:庫(kù)存現(xiàn)金

應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

本文關(guān)于利息收入及相關(guān)稅費(fèi)怎么做賬的問(wèn)題就講述到這里,利息是否要收稅,首先跟利息的來(lái)源性質(zhì)有關(guān),若你的企業(yè)是金融性企業(yè),利息是由于發(fā)放貸款而取得,那是需要征稅的,若是別的生產(chǎn)型企業(yè),利息是由于存款所得,利息是不要收稅的.具體情形可以參照會(huì)計(jì)學(xué)堂小編資料進(jìn)行分析