不按發(fā)票的數(shù)量怎么入賬

因該以驗收數(shù)量(即1085噸)入賬,如果你們不必補錢的話,

1、按流動資產(chǎn)盤盈處理,就需沖減管理費用,

2、按商品采購支出記入庫存商品成本的規(guī)定,可以把金額50萬元攤到數(shù)量1085噸中.

就是以數(shù)量1085噸,金額50萬元,入賬即可.

一張不按票面金額記賬的發(fā)票

《企業(yè)所得稅法》說了,企業(yè)合理的支出,比如稅金支出,可以稅前扣除.緊接著《企業(yè)所得稅法實施條例》又說了,這個稅金指的是除了企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅之外的各項稅金及附加.

基本也就明白了嘛,你企業(yè)平時要交的印花稅、城建稅、車船稅等可以稅前扣除的.

好了,之前我們交了稅,取得完稅憑證作為記賬和稅前扣除憑證基本就是約定俗成的事情,當(dāng)然最新公布的28號公告正式說了,稅前扣除憑證分了內(nèi)部的和外部的,其中,這個完稅憑證就是外部憑證的重要組成部分.

所以,干會計的都明白,交了稅,取得完稅憑證,列支稅金及附加,稅前扣除,一氣呵成!

但是,有兩種情況,交了稅,你是拿不到完稅憑證的,因為不是你自己去交的,是別人代的,這個時候用什么來核算,憑啥子來扣除?這個又有特別的規(guī)定.

哪兩種情況?

1、代收印花稅

稅務(wù)機關(guān)出于對印花稅的征收管理需求,本著降低征納成本原則,按規(guī)定委托一些部門代征印花稅.

比如,委托深交所、上交所代扣代繳法人協(xié)議轉(zhuǎn)讓股票的印花稅.

又比如,鐵路運輸企業(yè)受托代征印花稅.

最近有個朋友就問二哥,說她收了一張發(fā)票,對方讓把印花稅一起支付了,她有點懵.

看這張發(fā)票,明明發(fā)票合計含稅價只有69870.90,對方還要代收印花稅29.7,關(guān)鍵是這29.7沒稅票,只在開的運輸發(fā)票的備注欄打了這樣一排字:印花稅:29.7

其實備注欄的29.7是用票面國內(nèi)運輸服務(wù)的不含稅金額乘以印花稅稅目貨運運輸合同的稅率萬分之五,59468.31*萬分之五=29.7得出的.

印花稅一般情況下都是自行計算繳納,當(dāng)然不能準(zhǔn)確計算的稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定征收.

而為了加強征管,對于鐵路運輸服務(wù)中的印花稅,稅務(wù)局委托鐵路部門在提供鐵路運輸服務(wù)時候代征了.

國家稅務(wù)總局公告2015年第99號也規(guī)定了,鐵路運輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息,可填寫在發(fā)票備注欄中.

也就是說,這張發(fā)票的備注信息就是你印花稅入賬的依據(jù),沒有必要再去要稅收完稅憑證了.

當(dāng)然,受托代征方也可以給你單獨開一張不征稅的增值稅發(fā)票.

會計處理,直接把該部分計入稅金及附加即可.

借:稅金及附加 29.7

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款 29.7

2、代收車船稅

其實這種發(fā)生在我們的保險機構(gòu)代收代繳機動車車船稅上面.

按照《中華人民共和國車船稅法》及實施條例,從事機動車交強險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人,應(yīng)在收交強險時候代收車船稅.

國家稅務(wù)總局公告2016年51號規(guī)定自2016年5月1日起,保險機構(gòu)作為車船稅扣繳義務(wù)人在開具增值稅發(fā)票時,應(yīng)在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息.具體包括:保險單號、稅款所屬期(詳細至月)、代收車船稅、滯納金、合計等.該增值稅發(fā)票可作為繳納車船稅及滯納金的會計核算原始憑證.

該增值稅發(fā)票可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會計核算原始憑證.

會計處理,直接把該部分計入稅金及附加即可.

借:稅金及附加 1800

借:管理費用-保險費 746.23

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)44.77

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款 2591

車輛保險費,取得增值稅專用發(fā)票,可以按照相關(guān)規(guī)定抵扣進稅額.

當(dāng)然,除了上述開票方式,還可以開一張不征稅的普通發(fā)票.

目前個別地方還開展了船舶噸稅委托代征.

好了,關(guān)于不按發(fā)票的數(shù)量怎么入賬的問題就解答完畢了,其實上述這些行為都是通過其他途徑來彌補稅務(wù)機關(guān)的征管力量在某些方面的短版,從而保證稅源,做到應(yīng)收盡收,同時也方便了納稅人,而作為納稅人,你應(yīng)該明白這種情況下,你稅是怎么交了的.