公司相關(guān)會計處理：借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　400　　累計折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100　  貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　   500借：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1 130　　存貨跌價準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　　　　　   100　  貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　       400　　　  庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　       600　　　  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　　         110.5　　　  其他收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　         119.5

這道題的答案是不是應(yīng)該是B
- 受托方同類鉛蓄電池不含稅價格為100萬元，30%對應(yīng)的計稅價格為100×30\% = 30萬元。
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- 甲企業(yè)將30%對外銷售取得不含稅銷售額33萬元，33＞30，即銷售價格高于受托方計稅價格，屬于非 - 直接出售，這部分應(yīng)繳納消費稅。應(yīng)繳納消費稅為33×4\% - 4×30\% 。
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- 先算33×4\%=33×0.04 = 1.32萬元，這是按照銷售價格計算的消費稅。
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- 再算4×30\% = 4×0.3 = 1.2萬元，這是這30%部分對應(yīng)的受托方已代收代繳的消費稅。
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- 所以這部分實際應(yīng)繳納消費稅1.32 - 1.2 = 0.12萬元。
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項A，因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金，稅法不允許稅前列支。該預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)＝其賬面價值－未來期間稅前列支的金額0＝賬面價值；選項B，因購入存貨形成的應(yīng)付賬款 ，將來償付應(yīng)付賬款稅法不允許稅前扣除，所以計稅基礎(chǔ)＝賬面價值－未來期間準(zhǔn)予稅前扣除的金額0＝賬面價值；選項C，企業(yè)因保修費用確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債，稅法允許在以后實際發(fā)生時稅前列支，即該預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)＝其賬面價值－稅前列支的金額（和賬面價值相等）＝0；選項D，為職工計提的應(yīng)付養(yǎng)老保險金 ，當(dāng)期準(zhǔn)予稅前扣除，所以未來期間準(zhǔn)予稅前扣除的金額是0，計稅基礎(chǔ)＝賬面價值－未來期間準(zhǔn)予稅前扣除的金額0＝賬面價值。

1、2024年12月31日，甲公司“長期借款”科目余額為850萬元，其中：從乙銀行借入的150萬元借款距離到期日僅剩8個月，且甲公司不能將負(fù)債清償推遲至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上的實質(zhì)性權(quán)利；從丙銀行借入的300萬元借款距離到期日尚余13個月；從丁銀行借入的400萬元借款距離到期日尚余24個月。不考慮其他因素，甲公司2024年12月31日
甲公司2024年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表長期借款項目的期末余額=850-150=700（萬元），從乙銀行借入的150萬元借款距離到期日為8個月，在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期且企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日沒有將負(fù)債清償推遲至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上的實質(zhì)性權(quán)利的長期借款，應(yīng)列示為1年內(nèi)到期的非流動負(fù)債。

股份有限公司發(fā)行股票發(fā)生的手續(xù)費、傭金等交易費用，如果溢價發(fā)行股票的，應(yīng)從溢價中抵扣（也僅限于本次發(fā)行股票產(chǎn)生的溢價），沖減資本公積（股本溢價）。無溢價發(fā)行股票或溢價金額不足以抵扣的，應(yīng)將不足抵扣的部分沖減盈余公積和未分配利潤。
該筆業(yè)務(wù)涉及的分錄為：
借：銀行存款 21780[20000×1.1×（1-1%）]
貸：股本 20000
資本公積——股本溢價 1780