只有進(jìn)項(xiàng)稅沒有銷項(xiàng)稅,要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出嗎

月末只有進(jìn)項(xiàng)稅,沒有銷項(xiàng)稅不需要結(jié)轉(zhuǎn).

"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅."應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

詳見:財(cái)政部《關(guān)于對(duì)增值稅會(huì)計(jì)處理有關(guān)問題補(bǔ)充規(guī)定的通知》(1995年7月5日 財(cái)會(huì)字[1995]22號(hào))

增值稅一般納稅人本月只有進(jìn)項(xiàng)稅,沒有銷項(xiàng)稅賬上怎么處理?

賬上不用會(huì)計(jì)處理.

1、原因是:進(jìn)項(xiàng)是記入到"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額"里面,銷項(xiàng)是零,根據(jù)一般納稅人應(yīng)交稅額計(jì)算的規(guī)則:當(dāng)月應(yīng)交稅額=本月銷項(xiàng)稅額-本月進(jìn)項(xiàng)稅額-期初留抵,如果是正數(shù),就是本月應(yīng)交的增值稅,需要會(huì)計(jì)處理,分錄是"借:應(yīng)交稅額-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅".如果是負(fù)數(shù),說明是有留抵,本月不用交稅,無需會(huì)計(jì)處理.

2、進(jìn)項(xiàng),銷項(xiàng),還有增值稅都是對(duì)一般納稅人而言的,而這三者的關(guān)系用個(gè)等式來表示:即一般納稅人當(dāng)期應(yīng)該交增值稅=當(dāng)期的銷項(xiàng)-當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng).

3、所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅.進(jìn)項(xiàng)稅就是購進(jìn)貨物時(shí)所發(fā)生的稅金,可以和銷項(xiàng)稅抵,如進(jìn)項(xiàng)稅多可做為留抵稅,用于以后月份抵,若銷項(xiàng)稅多則應(yīng)向稅務(wù)部門交納稅款.銷項(xiàng)稅是指銷售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時(shí)應(yīng)交的稅金,即銷項(xiàng)稅金.

一般納稅人公司銷項(xiàng)稅17%,可是進(jìn)項(xiàng)只有3%,該怎么做能少交稅?

如果是一般納稅人,那么它的稅率是16%,也就是可以抵扣16元,企業(yè)只需繳納16元的稅就可以了,實(shí)際稅負(fù)為8%.如果是小規(guī)模納稅人,它的稅率是3%,可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)為3%,為3元,企業(yè)必須交納29元的稅,實(shí)際稅負(fù)為14.5%.如果購進(jìn)的材料的不含稅價(jià)是相同的,從小規(guī)模納稅人地方購進(jìn)的稅負(fù)就高.

一般納稅人取得同等稅率的專票是最合適,稅負(fù)最低的,普票是最不合算的,不僅不能抵扣,加大了增值稅的現(xiàn)金流,以增值稅為計(jì)稅基礎(chǔ)的附加稅也在進(jìn)一步蠶食企業(yè)的利潤,在加上普票本身就是全部計(jì)入成本,所以,取得普票,實(shí)際上就是把利潤的一部分拿出來,沒給你,也不在我這里,而是變成稅收上交國家了.

現(xiàn)在國家稅務(wù)總局進(jìn)行改革,已經(jīng)沒有17%的稅率了,現(xiàn)在一般納稅人的稅率是16%.如果銷項(xiàng)是16%,那證明該企業(yè)符合一般納稅人的規(guī)定,其銷售額滿足一般納稅人的規(guī)定,或者是賬務(wù)處理合規(guī),可申請(qǐng)為一般納稅人.如果是后者,那是可以進(jìn)行一定的稅收籌劃空間的.企業(yè)可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人,那樣稅率會(huì)明顯降低.但如果是因銷售額達(dá)標(biāo),而作為一般納稅人的,一般是不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的.

如果你公司規(guī)模不是很大,假如年銷售額在500萬元以下,建議根據(jù)國家新出臺(tái)的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)申請(qǐng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人.這樣增值稅稅負(fù)只有3%.如果不符合簡易征收條件,一方面可以和采購方溝通,適當(dāng)壓低采購價(jià)格,因?yàn)椴少彿浇o你開的是3%征收率的發(fā)票,它和你相比,增值稅稅負(fù)輕點(diǎn),相應(yīng)你的抵扣偏少,可通過商務(wù)談判降低采購價(jià)格.

關(guān)于文章開篇的問題會(huì)計(jì)學(xué)堂小編已經(jīng)講述完畢,會(huì)計(jì)學(xué)堂小編最后說一下,日常經(jīng)營中的各種開支,招待費(fèi)、廣告、差旅中的住宿、路橋費(fèi)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等五花八門的各種費(fèi)用,基本都可以取得專票.但切記不能為了進(jìn)項(xiàng)去買進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,這是虛開發(fā)票,嚴(yán)重是要坐牢的.