待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額放借方還是貸方

答:應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額借方是已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額暫時(shí)不允許抵扣的金額,貸方是允許抵扣時(shí)轉(zhuǎn)出的金額.

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額如何做賬務(wù)處理?

應(yīng)交稅金科目下增設(shè)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目,該明細(xì)科目用于核算取得尚未掃描認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運(yùn)輸發(fā)票,當(dāng)月不申報(bào)抵扣的迸項(xiàng)稅額.

當(dāng)取得上述抵扣憑證時(shí),借記應(yīng)交稅金待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目,貸記相關(guān)科目;實(shí)際通過認(rèn)證,并申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),借記應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)專欄,貸記應(yīng)交稅金待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目.

擴(kuò)展資料:

"營改增"后不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況:

一、納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票,不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額.

二、對于那些年銷售額低于500萬的小規(guī)模試點(diǎn)企業(yè),增值稅的征收率為3%,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

三、購進(jìn)的貨物直接用于非應(yīng)稅、免稅、集體福利和個(gè)人消費(fèi)的,則沒有進(jìn)項(xiàng)稅額.

四、購進(jìn)的貨物已經(jīng)作了進(jìn)項(xiàng)稅額,后來又改變用途,用于非應(yīng)稅、免稅、集體福利和個(gè)人消費(fèi)等,則作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

五、發(fā)生非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品,不能實(shí)現(xiàn)銷售,不會(huì)產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額,所以所耗用的購進(jìn)貨物已作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的增值稅必須作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

六、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票后,提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形,應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票.未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的,不得扣減銷項(xiàng)稅額或者銷售額.

七、增值稅扣稅憑證不符合法律法規(guī),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣.納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

八、納稅人資料不齊全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.納稅人憑通用繳款書抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票.資料不全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

九、一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全,或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,應(yīng)當(dāng)申請辦理一般納稅人資格認(rèn)定而未申請的,應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票.

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