外經(jīng)已繳納增值稅額填寫(xiě)在哪一欄？

本期預(yù)繳稅額，第13行

延伸：在項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)地預(yù)繳2％增值稅時(shí)是否需要提供《外經(jīng)證》？

一、關(guān)于外管證問(wèn)題:

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈稅務(wù)登記管理辦法〉的決定》(國(guó)家稅務(wù)總局令第36號(hào))規(guī)定,自2015年3月1日起,《外管證》按以下規(guī)定管理:

第六章 外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記

第三十二條  納稅人到外縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以前,持稅務(wù)登記證到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《外管證》).

第三十三條  稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則,發(fā)放《外管證》,《外管證》的有效期限一般為30日,最長(zhǎng)不得超過(guò)180天.

第三十四條  納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)前向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記,并提交下列證件、資料:

(一)稅務(wù)登記證件副本;

(二)《外管證》.

納稅人在《外管證》注明地銷(xiāo)售貨物的,除提交以上證件、資料外,應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)《外出經(jīng)營(yíng)貨物報(bào)驗(yàn)單》,申報(bào)查驗(yàn)貨物.

第三十五條  納稅人外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束,應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況申報(bào)表》,并結(jié)清稅款、繳銷(xiāo)發(fā)票.

第三十六條  納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》有效期屆滿(mǎn)后10日內(nèi),持《外管證》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外管證》繳銷(xiāo)手續(xù).

因此,企業(yè)實(shí)施跨縣(市、區(qū))異地建筑服務(wù)活動(dòng),需要按照規(guī)定辦理《外管證》.這是一種稅源戶(hù)籍管理的措施.

二、關(guān)于預(yù)繳的資料問(wèn)題

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(稅總2016年第17號(hào))規(guī)定,第七條納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí),需提交以下資料:

(一)《增值稅預(yù)繳稅款表》;

(二)與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件;

(三)與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件;

(四)從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件.

因此,在異地預(yù)繳增值稅時(shí)可以不憑借〈外管證〉辦理.

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