普票沒超30萬加上代開的專票超過了 怎么交稅
代開的專票和自開的普票合計超過30萬,增值稅按照代開和自開合計*0.03征收,附加稅按照代開和自開合計額*相應(yīng)稅率征收.
按季申報的小規(guī)模納稅人,季收入不超過30萬元(自開普通發(fā)票加向稅務(wù)機關(guān)申請代開的專票金額),免征增值稅.
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅.
2、代開發(fā)票按月申報超3萬元(按季超9萬元)
某小規(guī)模納稅人企業(yè)提供經(jīng)紀代理服務(wù),同時銷售辦公用品.
2017年1季度合計在稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專票不含稅銷售額為140000元,其中經(jīng)紀代理服務(wù)不含稅銷售額60000元,銷售貨物不含稅銷售額80000元.
合計代開增值稅普票不含稅銷售額為80000元,其中經(jīng)紀代理服務(wù)不含稅銷售額40000元,銷售不含稅銷售額40000元.
簡析
該企業(yè)經(jīng)紀代理服務(wù)不含稅銷售額合計:專票60000+普票40000=100000元,按季超過9萬元,不能享受小微企業(yè)免稅政策,.
銷售貨物不含稅銷售額專票80000+普票40000=120000元, 按季未超過9萬元,按季超過9萬元,不能享受小微企業(yè)免稅政策.
本季度代開增值稅專票應(yīng)繳納稅款為:100000*0.03=3000元.
本季度代開增值稅普票應(yīng)繳納稅款為:120000*0.03=3600元.
因此該季度合計應(yīng)繳納稅款6600元.
增值稅普票二聯(lián)無金額限制嗎
答:目前使用的增值稅普通發(fā)票版本有以下兩種,其可開金額按規(guī)定如下:
十萬元版
(1)一般納稅人:最高可開不含稅金額 99999.99元,最高可開稅額 17000元.合計就是 100000.99元
(2)小規(guī)模納稅人:最高可開不含稅金額 99999.99元,最高可開稅額(目前)3000.00元 ,合計就是 102999.99元
百萬元版
(1)一般納稅人:最高可開不含稅金額 999999.99元,最高可開稅額 170000元,合計就是1169999.99元
(2)小規(guī)模納稅人:最高可開不含稅金額
999999.99元,最高可開稅額 (目前)30000元,合計就是1029999.99元.
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