專票作廢抵扣聯(lián)丟失怎么辦

1、專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失,建議不要作廢.因為作廢必須:按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第二十條 同時具有下列情形的,為本規(guī)定所稱作廢條件:收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;銷售方未抄稅并且未記賬;購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符";

2、一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián),如果丟失前已認證相符的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?如果丟失前未認證的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務機關認證,專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?

3、未開具的增值稅專用發(fā)票:對發(fā)生被盜、丟失專用發(fā)票的納稅人,必須要求統(tǒng)一在《中國稅務報》上刊登"遺失聲明".納稅人丟失專用發(fā)票后,必須按規(guī)定程序向當?shù)刂鞴芏悇諜C關、公安機關報失.各地稅務機關對丟失專用發(fā)票的納稅人按規(guī)定進行處罰的同時,代收取"掛失登報費",并將丟失專用發(fā)票的納稅人名稱、發(fā)票份數(shù)、字軌號碼、蓋章與否等情況,統(tǒng)一傳(寄)中國稅務報社刊登"遺失聲明".

代開專票作廢稅已經(jīng)交了怎么做分錄?

如果是當月,直接作廢就行.

如果是前月的,得開負數(shù)銷售發(fā)票.

賬務:借:應收賬款(紅字)

貸:主營業(yè)務收入(紅字)

應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)(紅字)

借:主營業(yè)務成本(紅字)

貸:產成品(紅字)

稅局代開專用發(fā)票時交的錢怎么記賬:

小規(guī)模納稅人在國稅局代 開增值稅專用發(fā)票,需要繳納增值稅,可能還需要繳納地稅局征收的附加稅費(城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加)

實現(xiàn)銷售時:

借:應收賬款/銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅費--應交增值稅

代 開發(fā)票時,繳納增值稅

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

如果同時繳納了附加稅費,需要分步處理:

計提附加稅費:

借:稅金及附加

貸:應交稅費--城市建設維護稅

--教育費附加

--地方教育費附加

繳納附加稅費:

借:應交稅費--城市建設維護稅

--教育費附加

--地方教育費附加

貸:銀行存款

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