簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額怎么算

營(yíng)改增后,簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額計(jì)算方式有兩種:①應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率②應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率,根據(jù)《營(yíng)改增》的最新規(guī)定,簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額的

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額時(shí)應(yīng)該注意簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的含義、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法銷(xiāo)售額的含義、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用對(duì)象、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法基本計(jì)稅等三個(gè)重要問(wèn)題:

①改增后,簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額時(shí)應(yīng)該注意理解簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的含義.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額,是指按照銷(xiāo)售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

②改增后,簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額時(shí)應(yīng)該注意理解簡(jiǎn)易計(jì)稅方法中銷(xiāo)售額的含義,簡(jiǎn)易計(jì)稅方法中銷(xiāo)售額的含義是不含增值稅的銷(xiāo)售額,所以要注意區(qū)分理解.

③改增后,簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額時(shí)應(yīng)注意簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用對(duì)象和范圍,簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用對(duì)象既包括小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù),同時(shí)也包括一般納稅人的特殊銷(xiāo)售或提供特定應(yīng)稅服務(wù).

④改增后,簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額時(shí)應(yīng)注意簡(jiǎn)易計(jì)稅方法基本計(jì)稅問(wèn)題.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是使用征收率計(jì)算價(jià)稅分離和用銷(xiāo)售額計(jì)算的是應(yīng)納稅額.

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法與一般計(jì)稅方法的基本計(jì)稅差異主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面,一般計(jì)稅方法計(jì)算價(jià)稅分離時(shí)使用的是稅率,簡(jiǎn)易計(jì)稅方法使用征收率計(jì)算價(jià)稅分離;一般計(jì)稅方法用銷(xiāo)售額計(jì)算的是銷(xiāo)項(xiàng)稅額,簡(jiǎn)易計(jì)稅方法用銷(xiāo)售額計(jì)算的是應(yīng)納稅額.

選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的總包扣除分包額的賬務(wù)如何處理?

根據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知(財(cái)會(huì)[2016]22號(hào))的規(guī)定,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷(xiāo)售額的,發(fā)生成本費(fèi)用時(shí),按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,借記"工程施工"科目,貸記"應(yīng)付賬款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"銀行存款"等科目.待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí),按照允許抵扣的稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅"科目,貸記"工程施工"科目.根據(jù)此規(guī)定,選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的總包扣除分包額的賬務(wù)處理如下:

第一步,總包與業(yè)主結(jié)算工程款,并全額開(kāi)增值稅發(fā)票給業(yè)主時(shí)的賬務(wù)處理如下:

借:銀行存款/應(yīng)收賬款

貸:工程結(jié)算/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅

第二步,總包與分包結(jié)算未支付工程款給分包方且分包方未開(kāi)增值稅發(fā)票給總包時(shí)的賬務(wù)處理如下:

借:工程施工--合同成本(分包成本)

貸:應(yīng)付賬款--分包方

第三步,總包支付分包方工程并且總包收到分包方開(kāi)具的增值稅發(fā)票時(shí)的賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)付賬款--分包方

貸:銀行存款

同時(shí),借:應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅[分包額÷(1+3%)×3%]

貸:工程施工--合同成本(分包成本)[分包額÷(1+3%)×3%]

簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額怎么算?小編在上文為大家梳理知識(shí)點(diǎn)的同時(shí),以建筑業(yè)的簡(jiǎn)易征收為例子,進(jìn)行了進(jìn)一步的講解,會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師也隨時(shí)在線(xiàn)為大家解答關(guān)于簡(jiǎn)易征收的相關(guān)內(nèi)容,歡迎大家多多關(guān)注.