企業(yè)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報表報送怎么填

一、小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報表季報中的應(yīng)交稅費(fèi)的填寫不是上一個季度的計(jì)提數(shù),而是根據(jù)總賬科目的本季度余額填列的.

二、通過"應(yīng)交稅費(fèi)"科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算.該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi).

三、應(yīng)交稅費(fèi)核算規(guī)定如下:

1、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等.

2、按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費(fèi)用,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)"科目.

我們以湖南省為例:

菜單進(jìn)入方式:登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳后,在首頁中間點(diǎn)擊【報表報送】,進(jìn)入報表報送頁面,在首頁依次點(diǎn)擊【辦稅服務(wù)】-【報表報送】-【財(cái)務(wù)報告報送與信息采集】,在【所屬期起】選擇需要填報的所屬期,【所屬期止】會自動顯示所屬期的最后一天.然后點(diǎn)擊【下一步】,系統(tǒng)會提示"上期數(shù)據(jù)未采集",是因?yàn)樯弦黄诨蛞郧暗纳陥笃谟形床杉瘓笏拓?cái)務(wù)報表的記錄.點(diǎn)擊【確定】會進(jìn)入"表單數(shù)據(jù)錄入"頁面,最開始顯示的是資產(chǎn)負(fù)債表采集頁面,如果上一期或以前的申報期有未采集報送財(cái)務(wù)報表的記錄,也會提示"資產(chǎn)負(fù)債表上年未采集數(shù)據(jù)",點(diǎn)擊【確定】就可以進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入了.點(diǎn)擊最大化的圖標(biāo),可以將頁面顯示最大化,更加方便查看和錄入.在表單數(shù)據(jù)錄入頁面的【主附表樹】有下拉菜單可以選擇其他財(cái)務(wù)報表,可以依次選擇后分別錄入數(shù)據(jù).除了"資產(chǎn)負(fù)債表",其他每一張表格,數(shù)據(jù)錄入完成后,都要點(diǎn)擊【保存】,否則就會報送空白的數(shù)據(jù).其他每一張報表錄入完畢并點(diǎn)擊【保存】后,都會回到"資產(chǎn)負(fù)債表"的錄入頁面.

注意:如果錄入的數(shù)據(jù)不符合會計(jì)報表的平衡規(guī)則,就會出現(xiàn)下圖中的提示,點(diǎn)擊【確定】后進(jìn)行修改更正.完成所需報告的各項(xiàng)報表數(shù)據(jù)錄入并修正以后,再點(diǎn)擊【報送】,可能會有如下提示:一個是提示還有未采集的報表,一個是兩張報表中"所有者權(quán)益"的數(shù)據(jù)不相等,如果數(shù)據(jù)沒有錯誤,點(diǎn)擊【確定】就可以報送了.報送成功,就會顯示"財(cái)務(wù)報表信息采集完成且發(fā)送成功".點(diǎn)擊【確定】就會回到報表頁面,但這時候只能顯示不能錄入或修改了!在上圖中點(diǎn)擊【打印】,可以打印出紙質(zhì)報表.但是需要先安裝好控件.如果未安裝,會按照提示下載安裝.完成后就可以正常打印了.

小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報表一般什么時候申報?

小規(guī)模納稅人一般來說增值稅、企業(yè)所得稅、附加稅、財(cái)務(wù)報表都是季報,個人所得稅是月報;

一般納稅人增值稅、財(cái)務(wù)報表、附加稅、個人所得稅是月報,企業(yè)所得稅是季報.

財(cái)務(wù)報表報送與信息采集公用表

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局,國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處,局內(nèi)各單位:

為貫徹落實(shí)國務(wù)院深化"放管服"改革的決策部署,優(yōu)化稅收營商環(huán)境,進(jìn)一步方便納稅人辦理稅收業(yè)務(wù),稅務(wù)總局編制了《財(cái)務(wù)報表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換參考標(biāo)準(zhǔn)v1.0》(以下簡稱《參考標(biāo)準(zhǔn)》),現(xiàn)予以發(fā)布,并就有關(guān)問題通知如下:

一、《參考標(biāo)準(zhǔn)》包括公用參考數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、按會計(jì)制度分列的34個參考數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)以及安全要求(詳見附件).

二、各省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)遵照《參考標(biāo)準(zhǔn)》,升級完善網(wǎng)上辦稅系統(tǒng),制定網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)與企業(yè)財(cái)務(wù)軟件對接的接口規(guī)范并開放接口,實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)與企業(yè)財(cái)務(wù)軟件的對接,支持自動計(jì)算應(yīng)報稅稅額功能和更正申報表功能,支持企業(yè)財(cái)務(wù)報表數(shù)據(jù)格式與納稅申報財(cái)務(wù)報表數(shù)據(jù)格式之間的自動轉(zhuǎn)換(經(jīng)參數(shù)配置),實(shí)現(xiàn)申報表、財(cái)務(wù)報表聯(lián)網(wǎng)報送,縮短企業(yè)的納稅申報時間.

三、各省稅務(wù)機(jī)關(guān)開放接口應(yīng)當(dāng)符合國家信息安全保護(hù)要求,確保納稅人報送數(shù)據(jù)的安全.

四、各省稅務(wù)機(jī)關(guān)開放接口后,應(yīng)就企業(yè)使用相關(guān)接口的辦理?xiàng)l件、辦理時限、辦理方式、報送資料及流程等編制使用指南并進(jìn)行公開和宣傳,便于納稅人掌握,順利實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報表自動轉(zhuǎn)換和聯(lián)網(wǎng)報送.

五、北京、上海稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于2018年3月底前完成接口開放、公開、宣傳等相關(guān)工作,其他省稅務(wù)機(jī)關(guān)最遲應(yīng)于2018年4月底前完成上述工作.

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