加計扣除10%進項稅賬務(wù)處理

答:財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》規(guī)定:

納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進項稅額的10%計提當(dāng)期加計抵減額.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額,不得計提加計抵減額;已計提加計抵減額的進項稅額,按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出的,應(yīng)在進項稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期,相應(yīng)調(diào)減加計抵減額.計算公式如下:

 當(dāng)期計提加計抵減額=當(dāng)期可抵扣進項稅額×10%

 當(dāng)期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當(dāng)期計提加計抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計抵減額

借:應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅(進項稅額加計抵減額)

貸:其他收益 - 其他

研發(fā)費用加計扣除范圍

答:1、人員人工費用.直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金,以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用.

2、直接投入費用.

(1)研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用.

(2)用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費,不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費,試制產(chǎn)品的檢驗費.

(3)用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護、調(diào)整、檢驗、維修等費用,以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費.

3、折舊費用.用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費.

4、無形資產(chǎn)攤銷.用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)(包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等)的攤銷費用.

5、新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費.

6、其他相關(guān)費用.與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用,如技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費,研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用,知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費,差旅費、會議費等.此項費用總額不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%.

7、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他費用.

企業(yè)如果是符合加計扣除抵減政策的,才能享受這一項稅收優(yōu)惠,加計扣除10%進項稅賬務(wù)處理,我們可以通過其他收益核算,以上就是本文的全部內(nèi)容,如您有更多關(guān)于加計扣除,或者其他會計問題,可登陸會計學(xué)堂官網(wǎng)查看咨詢.

加計扣除10%進項稅賬務(wù)處理

導(dǎo)語:本文會計學(xué)堂的小編將為大家講解加計扣除10%進項稅賬務(wù)處理是如何處理的,首先我們要計算出加計扣除的抵減額,下文中有相關(guān)公式大家可以看看,在這基礎(chǔ)上,確認(rèn)計算的基數(shù)很重要,好了,更多內(nèi)容請大家繼續(xù)往下閱讀吧.

加計扣除10%進項稅賬務(wù)處理

答:財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》規(guī)定:

納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進項稅額的10%計提當(dāng)期加計抵減額.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額,不得計提加計抵減額;已計提加計抵減額的進項稅額,按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出的,應(yīng)在進項稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期,相應(yīng)調(diào)減加計抵減額.計算公式如下:

當(dāng)期計提加計抵減額=當(dāng)期可抵扣進項稅額×10%

當(dāng)期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當(dāng)期計提加計抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計抵減額

借:應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅(進項稅額加計抵減額)

貸:其他收益 - 其他

研發(fā)費用加計扣除范圍

答:1、人員人工費用.直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金,以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用.

2、直接投入費用.

(1)研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用.

(2)用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費,不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費,試制產(chǎn)品的檢驗費.

(3)用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護、調(diào)整、檢驗、維修等費用,以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費.

3、折舊費用.用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費.

4、無形資產(chǎn)攤銷.用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)(包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等)的攤銷費用.

5、新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費.

6、其他相關(guān)費用.與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用,如技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費,研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用,知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費,差旅費、會議費等.此項費用總額不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%.

7、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他費用.

企業(yè)如果是符合加計扣除抵減政策的,才能享受這一項稅收優(yōu)惠,加計扣除10%進項稅賬務(wù)處理,我們可以通過其他收益核算,以上就是本文的全部內(nèi)容,如您有更多關(guān)于加計扣除,或者其他會計問題,可登陸會計學(xué)堂官網(wǎng)查看咨詢.