酒店預(yù)付卡銷(xiāo)售和充值

酒店預(yù)付卡銷(xiāo)售和充值針對(duì)銷(xiāo)售方、售卡方、持卡方,會(huì)計(jì)處理分別如下,請(qǐng)對(duì)照處理

一、銷(xiāo)售方

(一)持卡方購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)

1、會(huì)計(jì)分錄

借:應(yīng)收帳款--預(yù)付卡

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品

2、發(fā)票開(kāi)具

不能開(kāi)具發(fā)票

(二)與售卡方結(jié)算時(shí)

借:銀行存款

貸:應(yīng)收帳款--預(yù)付卡

借:銷(xiāo)售費(fèi)用

貸:應(yīng)收帳款--預(yù)付卡

發(fā)票取得

取得售卡方公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

二、乙公司(售卡方)

(一)銷(xiāo)售購(gòu)物卡時(shí)

1、會(huì)計(jì)分錄

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)付款--預(yù)付卡

2、發(fā)票開(kāi)具

開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,品名填寫(xiě)"預(yù)付卡銷(xiāo)售和充值",稅率填寫(xiě)"不征稅".

(二)與銷(xiāo)售方結(jié)算預(yù)付卡資金時(shí)

借:其他應(yīng)付款--預(yù)付卡

貸:銀行存款

(三)與銷(xiāo)售方結(jié)算手續(xù)費(fèi)時(shí)

1、會(huì)計(jì)分錄

借:其他應(yīng)付款--預(yù)付卡

貸:其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

2、發(fā)票開(kāi)具

開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,品名"經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)",稅率6%.

三、持卡方

(一)向售卡方購(gòu)卡時(shí)

1、會(huì)計(jì)分錄

借:其他應(yīng)收款--預(yù)付卡

貸:銀行存款

2、發(fā)票取得

取得開(kāi)具的普通發(fā)票,品名"預(yù)付卡銷(xiāo)售和充值",發(fā)票稅率欄"不征稅".

(二)用卡購(gòu)買(mǎi)辦商品時(shí)

1、會(huì)計(jì)分錄

借:管理費(fèi)用等科目

貸:其他應(yīng)收款--預(yù)付款

2、發(fā)票取得

不能取得增值稅發(fā)票,只能以其他能夠證明業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證入帳.

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