減免教育附加費(fèi)的帳務(wù)處理怎么做?

【舉例】：某商業(yè)企業(yè)是小規(guī)模納稅人，2016年1月份含稅銷(xiāo)售收入3.09萬(wàn)元，2月份含稅銷(xiāo)售收入9.27萬(wàn)元。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。

答：1月份會(huì)計(jì)處理

1.計(jì)提增值稅時(shí)

借：應(yīng)收賬款或銀行存款 30900

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 900

2.根據(jù)財(cái)會(huì)〔2013〕24號(hào)和財(cái)稅〔2015〕96號(hào)文件規(guī)定

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 900

貸：營(yíng)業(yè)外收入——減免稅額 900

3.計(jì)提城建稅及附加為0

2月份會(huì)計(jì)處理

1.計(jì)提增值稅時(shí)

借：應(yīng)收賬款或銀行存款 92700 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 90000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2700

2.計(jì)提城建稅

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加189

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 189

3.結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交的附加稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 189

貸：營(yíng)業(yè)外收入---減免稅額189

【減免教育附加費(fèi)的帳務(wù)處理的相關(guān)問(wèn)題】：

教育費(fèi)附加免征還計(jì)提嗎?

答：可以不提;

像增值稅在做收入時(shí)核算出增值稅，這個(gè)在月末或季末確認(rèn)未超過(guò)限額不交稅時(shí)，可以將增值稅轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，而教育附加費(fèi)在月末或季末一次計(jì)提，在知道不交情況下，不需要計(jì)提的，也不需要轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。

以上就是關(guān)于減免教育附加費(fèi)怎么做帳務(wù)處理的相關(guān)問(wèn)題，對(duì)此大家若還有相關(guān)疑問(wèn)，歡迎向會(huì)計(jì)學(xué)堂提問(wèn)，更多關(guān)于教育附加費(fèi)的相關(guān)內(nèi)容請(qǐng)進(jìn)入官網(wǎng)了解。