旅游服務(wù)住宿費(fèi)可做差旅費(fèi)嗎

旅游服務(wù)住宿費(fèi)可以計(jì)入差旅費(fèi)等費(fèi)用報(bào)銷入賬的.

企業(yè)實(shí)際發(fā)生是住宿費(fèi),開(kāi)票明細(xì)竟為旅游服務(wù),能報(bào)銷嗎?

小張是今年剛畢業(yè)的會(huì)計(jì),這兩天收到業(yè)務(wù)部同事出差的報(bào)銷單,里面附了一張發(fā)票讓她很是納悶,這到底能不能報(bào)銷,有什么隱患呢?

原來(lái)是住宿票開(kāi)票明細(xì)列的是旅游服務(wù),只在備注欄中注明是"住宿費(fèi)".這看似問(wèn)題不大,實(shí)際暗藏諸多隱患.

一、國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào)中有規(guī)定:銷售方開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí),發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開(kāi)具,不得根據(jù)購(gòu)買(mǎi)方要求填開(kāi)與實(shí)際交易不符的內(nèi)容.通俗地說(shuō),就是什么業(yè)務(wù)開(kāi)什么票,實(shí)際發(fā)生的是住宿費(fèi),應(yīng)該開(kāi)具住宿費(fèi)發(fā)票.而這張?jiān)臼亲∷拶M(fèi)的發(fā)票,開(kāi)成了旅游服務(wù),本身就有悖于規(guī)定.

二、旅游福利會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)定性為"集體福利或者個(gè)人消費(fèi)",這部分費(fèi)用無(wú)論取得什么樣的發(fā)票都是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的.雖然發(fā)票備注欄標(biāo)明了"住宿費(fèi)",但這張發(fā)票性質(zhì)仍是旅游服務(wù),況且旅游過(guò)程中也會(huì)涉及到住宿費(fèi),所以這張發(fā)票背后的真實(shí)業(yè)務(wù)不好解釋呀.

三、我們從所得稅角度來(lái)看看其中的隱患.出差過(guò)程中發(fā)生的住宿費(fèi),是可以按規(guī)定在所得稅前扣除的,而員工旅游費(fèi)用支出,稅務(wù)部門(mén)可能會(huì)定為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出,這個(gè)支出在企業(yè)所得稅前不能扣除;從個(gè)人所得稅的角度來(lái)說(shuō),旅游費(fèi)用要合并當(dāng)期工資薪金按照"工資、薪金所得"項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅.

差旅費(fèi)如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

先報(bào)銷員工的差旅費(fèi),收集這幾類票據(jù),機(jī)票行程單、火車票、汽車票.

判斷是否符合抵扣的要求.登記個(gè)人信息,一般是姓名、身份證號(hào),這個(gè)人當(dāng)時(shí)必須是公司的員工.如果報(bào)銷供應(yīng)商及客戶的差旅費(fèi),不能抵扣.當(dāng)時(shí)是公司的員工,但是后來(lái)離職了,是可以抵扣的

可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證還有,購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票,注意普票的項(xiàng)目必須是"客運(yùn)服務(wù)".

購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅電子普通發(fā)票的,如果是中介公司開(kāi)出的發(fā)票,項(xiàng)目是服務(wù)費(fèi),不能抵扣.

提供國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù),稅法規(guī)定的是增值稅零稅率或免稅,因此,企業(yè)員工的購(gòu)買(mǎi)國(guó)際差旅費(fèi)票據(jù),例如機(jī)票行程單、火車票、船票、等,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式:火車票、汽車票、機(jī)票行程單:可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

火車票:可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=票面金額÷(1+9%)×9%

汽車票、船票:可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=票面金額÷(1+3%)×3%

企業(yè)登記臺(tái)賬.企業(yè)當(dāng)期抵扣的差旅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅,除了專用發(fā)票外,其他的都要登記臺(tái)賬,臺(tái)賬需要登記:姓名、交通方式、起止地、時(shí)間、金額、可抵扣金額、記賬的憑證號(hào).

旅游服務(wù)住宿費(fèi)可做差旅費(fèi)嗎?小編認(rèn)為還是可以計(jì)入差旅費(fèi)等費(fèi)用報(bào)銷入賬的,但是要開(kāi)票一直,如果開(kāi)票是旅游服務(wù),備注欄又是住宿費(fèi)的話就會(huì)有各種隱患,有需要的小伙伴不妨認(rèn)真閱讀并牢記,在以后的工作中就能得心應(yīng)手的運(yùn)用.