待轉(zhuǎn)銷項稅在借方表示什么

是指已確認收入,但尚未進行稅務(wù)申報.即納稅義務(wù)發(fā)生時間晚于會計上確認收入時間的情況.如果在法定的納稅義務(wù)發(fā)生時間之前先開具發(fā)票,則按照稅法規(guī)定,納稅義務(wù)就已經(jīng)發(fā)生,此時就不能使用待轉(zhuǎn)銷項稅額明細科目,而應(yīng)直接確認銷項稅額.

《增值稅會計處理規(guī)定》第一條第六款規(guī)定:待轉(zhuǎn)銷項稅額明細科目,核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),已確認相關(guān)收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額.

"應(yīng)交稅費--待轉(zhuǎn)銷項稅額"等科目期末貸方余額應(yīng)根據(jù)情況,在資產(chǎn)負債表中的"其他流動負債"或"其他非流動負債"項目列示.增加記在貸方.

《增值稅會計處理規(guī)定》第三條規(guī)定:"應(yīng)交稅費"科目下的"應(yīng)交增值稅"、"未交增值稅"、"待抵扣進項稅額"、"增值稅留抵稅額"等明細科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況,在資產(chǎn)負債表中的"其他流動資產(chǎn)" ?項目列示."應(yīng)交稅費--待轉(zhuǎn)銷項稅額"等科目期末貸方余額應(yīng)根據(jù)情況,在資產(chǎn)負債表中的"其他流動負債" 或"其他非流動負債"項目列示.

什么時候能用到待轉(zhuǎn)銷項稅額欄目

用到待轉(zhuǎn)銷項稅額欄目分兩種情況:

1、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間早于會計上收入確認時間的情況.

2、會計上收入確認時間早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的情況.

"待轉(zhuǎn)銷項稅額"明細科目,核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),已確認相關(guān)收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額.

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