代扣代繳所得稅賬務(wù)處理

借:其他應(yīng)收款--代扣代繳稅金 (憑證附稅收通用繳款書和代扣代繳稅款憑證復(fù)印件,原件交對方作為收回款項(xiàng)的依據(jù))

貸:銀行存款

從支付的管理費(fèi)用中扣除代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅,憑證分錄為:

借:管理費(fèi)用等科目

貸:其他應(yīng)收款--代扣代繳稅金

銀行存款

代扣代繳預(yù)提所得稅,帳務(wù)上應(yīng)該怎么處理

預(yù)提利息時(shí):

借: 財(cái)務(wù)費(fèi)用-借款利息

貸: 預(yù)提費(fèi)用

支付借款利息時(shí):

借:預(yù)提費(fèi)用-借款利息

貸 其他應(yīng)交款-利息所得稅

貸:銀行存款

預(yù)提所得稅是對在一國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)所取得的來源于該國的股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,但上述所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得的征稅辦法的統(tǒng)稱.預(yù)提所得稅并非是獨(dú)立于外資企業(yè)所得稅之外的另一稅種,而只是為適應(yīng)上述跨國所得的特點(diǎn),所采取的一種源泉征收方法.當(dāng)這類所得在我國境內(nèi)發(fā)生時(shí),即以這類所得的取得者為納稅義務(wù)人,以支付所得的單位為扣繳義務(wù)人,從每次支付的款項(xiàng)中代扣代繳應(yīng)納稅額.

代扣代繳所得稅賬務(wù)處理,對外支付一些代扣代繳的所得稅,對于大多數(shù)有外貿(mào)業(yè)務(wù)的企業(yè)是非常熟悉的,對比代扣代繳增值稅的處理是一種好的學(xué)習(xí)方式,另外有學(xué)員覺得這種情形下的所得稅的計(jì)算不好懂,大家可以咨詢,在線交流,十分便利.