辦理商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)具體辦法

商業(yè)匯票持有人在資金暫時(shí)不足的情況下,可以憑承兌的商業(yè)匯票向銀行辦理貼現(xiàn),以提前取得貨款.分以下幾步:

(1)申請(qǐng)貼現(xiàn).

匯票持有人將未到期的商業(yè)匯票交給銀行,向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn),填制一式五聯(lián)"貼現(xiàn)憑證",銀行按照票面金額扣收自貼現(xiàn)日至匯票到期日期間的利息,將票面金額扣除貼現(xiàn)利息后的凈額交給匯票持有人.

一式五聯(lián)"貼現(xiàn)憑證"的基本格式:

第一聯(lián)(代申請(qǐng)書(shū))交銀行作貼現(xiàn)付出傳票

第二聯(lián)(收入憑證)交銀行作貼現(xiàn)申請(qǐng)單位賬戶(hù)收入傳票;

第三聯(lián)(收入憑證)交銀行作貼現(xiàn)利息收入傳票;

第四聯(lián)(收賬通知)交銀行給貼現(xiàn)申請(qǐng)單位的收賬通知;

第五聯(lián)(到期卡)交會(huì)計(jì)部門(mén)按到期日排列保管,到期日作貼現(xiàn)收入憑證.

貼現(xiàn)單位的出納員應(yīng)根據(jù)匯票的內(nèi)容逐項(xiàng)填寫(xiě)上述"貼現(xiàn)憑證"的有關(guān)內(nèi)容,如貼現(xiàn)申請(qǐng)人的名稱(chēng)、賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)銀行,貼現(xiàn)匯票的種類(lèi)、發(fā)票日、到期日和匯票號(hào)碼,匯票承兌人的名稱(chēng)、賬號(hào)和開(kāi)戶(hù)銀行,匯票金額的大、小寫(xiě)等.其中,貼現(xiàn)申請(qǐng)人--即匯票持有單位本身;

貼現(xiàn)匯票種類(lèi)--指是銀行承兌匯票還是商業(yè)承兌匯票;

匯票承兌人,銀行承兌匯票為承兌銀行即付款單位開(kāi)戶(hù)銀行,

商業(yè)承兌匯票為付款單位自身;

匯票金額(即貼現(xiàn)金額)--指匯票本身的票面金額.

填完貼現(xiàn)憑證后,在第一聯(lián)貼現(xiàn)憑證"申請(qǐng)人蓋章"處和商業(yè)匯票第二聯(lián)、第三聯(lián)背后加蓋預(yù)留銀行印鑒,然后一并送交開(kāi)戶(hù)銀行信貸部門(mén).

商業(yè)匯票的貼現(xiàn)第二聯(lián)、第三聯(lián)紙質(zhì)不一樣(厚度差異,注意背書(shū)),開(kāi)戶(hù)銀行審查無(wú)誤后,在貼現(xiàn)憑證"銀行審批"欄簽注"同意"字樣,并加蓋有關(guān)人員印章后送銀行會(huì)計(jì)部門(mén).

(2)辦理貼現(xiàn).

銀行會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)銀行信貸部門(mén)審查的內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核,并審查匯票蓋印及壓印金額是否真實(shí)有效.審查無(wú)誤后,按規(guī)定計(jì)算并在貼現(xiàn)憑證上填寫(xiě)貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額.

其中:

貼現(xiàn)率--是國(guó)家規(guī)定的月貼現(xiàn)率;

貼現(xiàn)利息--是指匯票持有人向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)面額付給銀行的貼現(xiàn)利息;

實(shí)付貼現(xiàn)金額--是指匯票金額(即貼現(xiàn)金額)減去應(yīng)付貼現(xiàn)利息后的凈額,即匯票持有人辦理貼現(xiàn)后實(shí)際得到的款項(xiàng)金額.

按照規(guī)定,貼現(xiàn)利息應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)天數(shù)(自銀行向貼現(xiàn)單位支付貼現(xiàn)票款日起至匯票到期日前一天止的天數(shù))和貼現(xiàn)率計(jì)算求得.用公式表示即為:

貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率

日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率÷30

貼現(xiàn)單位實(shí)得貼現(xiàn)金額則等于貼現(xiàn)金額減去應(yīng)付貼現(xiàn)利息,用公式表示為:

實(shí)付貼現(xiàn)金額=貼現(xiàn)金額-應(yīng)付貼現(xiàn)利息

銀行會(huì)計(jì)部門(mén)填寫(xiě)完貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額后,將貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)加蓋"轉(zhuǎn)訖"章后交給貼現(xiàn)單位作為收賬通知,同時(shí)將實(shí)付貼現(xiàn)金額轉(zhuǎn)入貼現(xiàn)單位賬戶(hù).

貼現(xiàn)單位根據(jù)開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)回的貼現(xiàn)憑證第四聯(lián),按實(shí)付貼現(xiàn)金額作銀行存款收款賬務(wù)處理.

(3)票據(jù)到期.

匯票到期,由貼現(xiàn)銀行通過(guò)付款單位開(kāi)戶(hù)銀行向付款單位辦理清算,收回票款.

商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)到期,有以下幾種情況

①如果付款單位有款足額支付票款,收款單位應(yīng)于貼現(xiàn)銀行收到票款后將應(yīng)收票據(jù)在備查簿中注銷(xiāo).

②當(dāng)付款單位存款不足無(wú)力支付到期商業(yè)承兌匯票時(shí),貼現(xiàn)行將商業(yè)承兌匯票退還給貼現(xiàn)單位,并開(kāi)出特種轉(zhuǎn)賬傳票,并在"轉(zhuǎn)賬原因"中注明"未收到××號(hào)匯票款,貼現(xiàn)款已從你賬戶(hù)收取"字樣,從貼現(xiàn)單位銀行賬戶(hù)直接劃轉(zhuǎn)已貼現(xiàn)票款.

貼現(xiàn)單位收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票和特種轉(zhuǎn)賬傳票時(shí),憑特種轉(zhuǎn)賬傳票編制銀行存款付款憑證.同時(shí)立即向付款單位追索票款.

分錄為:

借:應(yīng)收賬款--××單位

貸:銀行存款

③如果貼現(xiàn)單位賬戶(hù)存款也不足時(shí),貼現(xiàn)銀行將貼現(xiàn)票款轉(zhuǎn)作逾期貸款,退回商業(yè)承兌匯票,并開(kāi)出特種轉(zhuǎn)賬傳票,在"轉(zhuǎn)賬原因"欄注明"貼現(xiàn)已轉(zhuǎn)逾期貸款"字樣,貼現(xiàn)單位據(jù)此編制轉(zhuǎn)賬憑證,

分錄為:

借:應(yīng)收賬款--××單位

貸:短期借款

常見(jiàn)的商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)模式有幾種?

常見(jiàn)的商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)主要有以下3種:

1、買(mǎi)斷模式

以買(mǎi)斷方式購(gòu)入賣(mài)出方合法持有的未到期商業(yè)匯票的同時(shí),交易雙方約定未來(lái)某一特定日期,賣(mài)出方再以約定價(jià)格購(gòu)回同批商業(yè)匯票的票據(jù)交易行為.

核行時(shí)需要資料:保涵,授信,盡職調(diào)查報(bào)告,銀企協(xié)議,領(lǐng)票記錄,行長(zhǎng)及業(yè)務(wù)主管的任職文件和身份證明.全程拍照存檔.(可收一年或半年期).

2、質(zhì)押模式

商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)主要針對(duì)授信名單內(nèi)的優(yōu)質(zhì)企業(yè)名單,主要是一些上市公司和國(guó)有民營(yíng)企業(yè).針對(duì)這些信譽(yù)比較好的企業(yè)不需要銀行的保函和授信,只需要第三方平臺(tái)對(duì)開(kāi)票企業(yè)做財(cái)務(wù)和資質(zhì)審核,包括合同證書(shū)類(lèi)就可以.并且票據(jù)面額不大于100萬(wàn).

操作流程:出票企業(yè)將商票背書(shū)給供應(yīng)商企業(yè)之后,供應(yīng)商企業(yè)再將商票質(zhì)押背書(shū)給第三方金融平臺(tái),經(jīng)過(guò)第三方金融平臺(tái)審核,然后由持票企業(yè)自行設(shè)置融資放款利率,等待融資滿(mǎn)額.商業(yè)承兌匯票質(zhì)押融資模式貼現(xiàn),需要時(shí)間一般都不長(zhǎng),大概1周左右.

3、轉(zhuǎn)貼模式

商業(yè)承兌匯票的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)模式指的是將持有票據(jù)的金融機(jī)構(gòu)在票據(jù)到期日前,將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給其他金融機(jī)構(gòu),由其扣除一定利息后,將約定金額支付給持票人的票據(jù)行為.以取得資金融通.

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