下年補提折舊能否沖減上年所得稅

根據《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)所得稅幾個具體問題的通知》(財稅字[1996]79號文件)規(guī)定,企業(yè)納稅年度內應計未計的扣除項目,包括各類應計未計費用、應提未提折舊等,不得移轉以后年度補扣.

應當注意的是,這里"企業(yè)納稅年度內應計未計扣除項目,包括各類應計未計費用、應提未提折舊等,不得移轉以后年度補扣",是指年度終了,納稅人在規(guī)定的申報期申報后,發(fā)現(xiàn)的應計未計、應提未提的稅前扣除項目.據此,如果納稅人在所得稅申報期前發(fā)現(xiàn)少提折舊,可以按照上述的會計分錄進行賬務處理;如果在所得稅申報期后發(fā)現(xiàn)上述會計差錯,則屬于權益放棄,既不能沖減2002年度應納稅所得額,也不能沖減2003年應納稅所得額.分錄如下:

借:以前年度損益調整 10000

貸:累計折舊 10000

借:利潤分配--未分配利潤 10000

貸:以前年度損益調整 10000

補提折舊以前年度損益所得稅怎么調整?

(1)補提折舊:

借:以前年度損益調整

貸:累計折舊

(2)調整應交所得稅:

借:應交稅費--應交所得稅

貸:以前年度損益調整

(3)將"以前年度損益調整"科目余額轉入利潤分配:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

下年補提折舊能否沖減上年所得稅?綜合以上內容所述,其實通過小編老師針對補提折舊沖減上年度所得稅的處理資料已經說完了,相信你們都知道是可以通過以前年度損益調整的項目進行處理的,如果你們對此會計分錄資料還請其他的疑問,不妨來這里找專業(yè)的會計老師進行學習.