銷方申請開具紅字發(fā)票的流程

1、前提條件

當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí),應(yīng)由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票:

(1)因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的;

(2)因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的.

值得注意的是,兩種條件下對應(yīng)的申請時(shí)限不同.因開票有誤購買方拒收的,銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)提出申請;尚未交付的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)提出申請.

2、開具流程

(1)銷售方提交申請單

銷售方須在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請單》,并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由購買方出具的寫明拒收理由或由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料.

(2)銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單

銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請單,審核后通過紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具通知單.

(3)銷售方開具紅字專用發(fā)票

銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票,在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具.紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng).

購買方申請開具紅字發(fā)票的流程

1、前提條件

當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí),應(yīng)由購買方申請開具紅字專用發(fā)票:

(1)一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件(同時(shí)符合:當(dāng)月、未抄稅、未認(rèn)證或認(rèn)證不符三個(gè)條件)的;

(2)因銷貨部分退回或發(fā)生銷售折讓的.

2、開具流程

(1)購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請單》.《申請單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證.

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"認(rèn)證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,一般納稅人在填報(bào)《申請單》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識別號認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符"的,一般納稅人在填報(bào)《申請單》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

《申請單》一式兩聯(lián):第一聯(lián)由購買方留存;第二聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存,且《申請單》應(yīng)加蓋一般納稅人財(cái)務(wù)專用章.

(2)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對一般納稅人填報(bào)的《申請單》進(jìn)行審核后,通過紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具《開具紅字專用發(fā)票通知單》.(以下簡稱通知單)

《通知單》應(yīng)與《申請單》一一對應(yīng).《通知單》一式三聯(lián):第一聯(lián)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存;第二聯(lián)由購買方送交銷售方留存;第三聯(lián)由購買方留存.

《通知單》應(yīng)加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章.

《通知單》應(yīng)按月依次裝訂成冊,并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理.

(3)購買方將《通知單》交予銷售方

購買方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具《通知單》后將《通知單》交給購買方,購買方將《通知單》傳遞給銷售方.

(4)銷售方開具紅字專用發(fā)票

銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票,在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具.紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng).

銷方申請開具紅字發(fā)票的流程及購買方申請開具紅字發(fā)票的流程,本文到這里就分享完了,大家學(xué)習(xí)之后是否掌握了呢?做為一個(gè)財(cái)務(wù)工作者,紅字發(fā)票的開具在我們的工作中一定會遇到,所以請大家一定要認(rèn)真對待,感謝大家,再見.