需要考慮的稅務(wù)風(fēng)險因素有什么?

(一)發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的外部因素

1、企業(yè)缺乏正確的稅務(wù)風(fēng)險意識

企業(yè)往往重視經(jīng)營活動產(chǎn)生的經(jīng)濟利益,而在納稅問題上態(tài)度消極,從思想上沒有形成正確的納稅觀念,在納稅問題上缺乏正確的稅務(wù)風(fēng)險意識,并沒有真正意識到稅務(wù)風(fēng)險的嚴重性.

2、企業(yè)財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平有限

企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)具備豐富的財稅專業(yè)經(jīng)驗和較高的業(yè)務(wù)水平,同時及時學(xué)習(xí)和了解會計和稅法的最新政策,是企業(yè)進行正確稅務(wù)處理的基礎(chǔ).

3、企業(yè)財務(wù)人員流動頻繁

財務(wù)人員流動頻繁,在小企業(yè)中尤為突出.財務(wù)人員流動越頻繁,財務(wù)工作存在的問題就會越多,稅務(wù)風(fēng)險也會越大,一般來說后任財務(wù)人員不愿意費力查找前任財務(wù)人員的遺留問題.

財務(wù)人員頻繁流動將導(dǎo)致企業(yè)遺留問題越來越多,賬面上會出現(xiàn)許多,誰也說不清楚的會計事項給企業(yè)帶來非常大的稅務(wù)風(fēng)險

4、企業(yè)不重視財務(wù)工作

許多企業(yè)管理者對財務(wù)部門的重視只掛在口頭上,實質(zhì)上并沒有重視財務(wù)工作,認為企業(yè)的經(jīng)濟效益還是要靠業(yè)務(wù)部門財務(wù)部門,只是一個服務(wù)單位而已.

很多企業(yè)管理者都有一個認識誤區(qū)及稅務(wù)處理,僅是財務(wù)上的事,簽合同,做業(yè)務(wù)不需要考慮稅務(wù)因素,當稅務(wù)上出現(xiàn)問題時,再由財務(wù)人員來處理.

5、企業(yè)對政策的誤讀

(二)發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的外部因素

經(jīng)濟形勢和產(chǎn)業(yè)政策,市場競爭和融資環(huán)境,適用的法律法規(guī)和監(jiān)管要求,稅收法規(guī)或地方性法規(guī)的完整性和適用性,上級或股東的越權(quán)或違規(guī)行為,行業(yè)慣例,災(zāi)害性因素等.

(三)從進稅三期系統(tǒng)看發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性

稅務(wù)信息化即中國稅收征管信息系統(tǒng)簡稱"金稅三期"工程,是中國稅收信息化建設(shè)進入新階段的標志,金稅三期工程建立了覆蓋所有稅種、所有工作環(huán)節(jié),并與有關(guān)部門聯(lián)網(wǎng)的稅收信息化的"天羅地網(wǎng)",全面加強了稅收管理,帶動了我國整個稅收工作的現(xiàn)代化建設(shè).

金稅三期系統(tǒng)充分發(fā)揮數(shù)據(jù)優(yōu)勢,借鑒電商平臺的標簽化技術(shù),用數(shù)據(jù)勾勒出納稅人的360度立體畫像,全面反映納稅人的經(jīng)營情況,誠信記錄,涉稅風(fēng)險,稅收貢獻,納稅習(xí)慣等信息,為稅務(wù)部門開展差別化納稅服務(wù)、精細化稅源管理和針對性風(fēng)險管控提供的數(shù)據(jù)支撐.

如何防范稅務(wù)風(fēng)險?

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范措施:

1、完善企業(yè)內(nèi)控制度.

為避免稅務(wù)風(fēng)險,企業(yè)財務(wù)工作者須把握財務(wù)會計與稅法規(guī)定之間的差異,盡量做到正確納稅,這一客觀要求具體表現(xiàn)為企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善,即企業(yè)應(yīng)致力于管理水平的提高和風(fēng)險意識的增強,在嚴格把握傳統(tǒng)財務(wù)內(nèi)控手段的前提下,對現(xiàn)代化知識技術(shù)充分利用,建立一套操作性強、便于控制的內(nèi)部財務(wù)報告組織信息系統(tǒng).

2、加強信息管理建設(shè).

企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理的信息與溝通制度,明確稅務(wù)相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序,建立和完善稅法的收集和更新系統(tǒng),及時匯編企業(yè)適用的稅法并定期更新.企業(yè)可以利用計算機系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)建立內(nèi)、外部的信息管理系統(tǒng),確保企業(yè)內(nèi)、外部信息通暢,將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風(fēng)險管理的各項工作,建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng).

3、優(yōu)化外部環(huán)境.

一是強化納稅服務(wù),營造和諧征納氛圍,堅持以人為本,牢固樹立納稅服務(wù)意識,保障納稅人的合法權(quán)益,進一步完 善納稅人與稅務(wù)機關(guān)發(fā)生爭議的稅務(wù)行政復(fù)議制度.二是認真開展稅法宣傳,提高納稅人的稅法遵從度,稅收宣傳的目的是讓人們知法、懂法、守法,而只有在知法、懂法的前提下才能談到守法.三是做好行政協(xié)調(diào)工作,逐步建立起以"政府領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主管、部門配合、司法保障、社會參與"為主要內(nèi)容的社會綜合治稅體系.

4、營造良好的稅企關(guān)系.

國家稅收具有財政收入職能和經(jīng)濟調(diào)控職能,我國制定不同類型的且具有相當大彈性空間的稅收政策、而且由于全國各地具體的稅收征管方式不同,稅務(wù)執(zhí)法機關(guān)擁有較大的自由裁量權(quán),企業(yè)進行稅務(wù)籌劃的合法性還需要稅務(wù)行政執(zhí)法部門的確認.這種情況下,企業(yè)需要注重對稅務(wù)機關(guān)工作程序的了解,隨時關(guān)注當?shù)囟悇?wù)機關(guān)稅收征管的特點和具體方法,經(jīng)常與稅務(wù)機關(guān)保持友好聯(lián)系,加強聯(lián)系和溝通,爭取在稅法的理解上與稅務(wù)機關(guān)取得一致,特別在某些模糊和新生事物上的處理得到稅務(wù)機關(guān)的認可,從而避免稅務(wù)風(fēng)險.在進行稅務(wù)籌劃時,一定要針對具體的問題具體分析,針對企業(yè)的風(fēng)險情況制定切合實際的風(fēng)險防范措施,為稅務(wù)籌劃的成功實施做到未雨綢繆.

5、管理人員應(yīng)提高稅務(wù)風(fēng)險意識.

作為企業(yè)管理層,應(yīng)該高度重視納稅風(fēng)險的管理,不但要體現(xiàn)在制度上,更要體現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)者管理意識中.由于稅務(wù)籌劃具有特殊目的,其風(fēng)險是客觀存在的,面對風(fēng)險企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)時刻保持警惕,針對風(fēng)險產(chǎn)生的原因,采取積極有效的措施,預(yù)防和減少風(fēng)險的發(fā)生.

6、加強對政策的學(xué)習(xí),準確把握稅收政策.

成功的稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮企業(yè)所處外部環(huán)境條件的變遷、未來經(jīng)濟環(huán)境的發(fā)展趨勢、國家政策的變動、稅法與稅率的可能變動趨勢、國家規(guī)定非稅收因素對企業(yè)經(jīng)營活動的影響,綜合衡量稅務(wù)籌劃方案,處理好局部利益與整體利益、短期利益與長遠利益的關(guān)系,為企業(yè)增加效益.我國稅收政策變化較快,許多稅收優(yōu)惠政策具有一定的時效性和區(qū)域性,這就要求企業(yè)在準確把握現(xiàn)行稅收政策精神的同時關(guān)注稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)經(jīng)營效益的影響.通過稅收政策的學(xué)習(xí),密切關(guān)注稅收法律政策變動,審時度勢,正確利用國家稅收政策,降低不必要的納稅成本.

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