個人所得稅和企業(yè)所得稅有何區(qū)別

一、具體的征稅對象與范圍不同:

1、企稅征稅對象是法人或其他組織的收益或利潤所得.

2、個稅對象則是居民和非居民的個人所得.企稅應(yīng)稅收入包括:銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入等其他收入等9個稅目.

3、個稅應(yīng)稅收入包括:工資薪金所得、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得等偶然所得等11個稅目.

二、概念不同:

1、企業(yè)所得稅和個人所得稅征稅對象都是對其收益或利潤的所得所繳納的稅,都是調(diào)節(jié)在所得領(lǐng)域國家與企業(yè)或個人之間的分配關(guān)系.

2、個體所得稅,就是說得個體工商戶,個人獨資企業(yè)等應(yīng)交的稅,這種個體企業(yè)不需繳納企業(yè)所得稅,但需繳納個人所得稅,計算與個人所得稅差不多.

3、但是它們之間在征稅對象、稅目、稅率、優(yōu)惠政策、稅前扣除、征繳方式等方面有很大區(qū)別.

三、稅率不同:

企稅適用25%的比例稅率,20%(小型微利企業(yè))和15%(高新技術(shù)企業(yè))優(yōu)惠稅率.個稅有超額累進(jìn)稅率(從5%到45%),比例稅率(20%).

四、減免的優(yōu)惠政策不同:

企稅收入總額中有不征稅收入、免稅收入、從事農(nóng)、林、牧、漁等5種情況免征或減征,以及加計扣除、減計收入、加速折舊、稅額抵免、專項優(yōu)惠等多種形式的優(yōu)惠.

五、稅前列支扣除和所得額的計算不同:

企稅發(fā)生的公益性捐贈支出按照年度利潤總額在12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除等方法予以扣除.

個稅扣除包括對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈部分以及附加減除費用等扣除.

六、在征繳方式上不同:

企稅采取查帳征收或核定征收方式征收.個稅在征收形式上有代扣代繳、個人申報,其他各種形式的監(jiān)控與征收.

個人所得稅的征收稅率是多少?

個人所得稅根據(jù)不同的征稅項目,分別規(guī)定了三種不同的稅率:

工資、薪金所得,適用7級超額累進(jìn)稅率,按月應(yīng)納稅所得額計算征稅.該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距,最高一級為45%,最低一級為3%,共7級.

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位適用5級超額累進(jìn)稅率.適用按年計算、分月預(yù)繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級距,最低一級為5%,最高一級為35%,共5級.

比例稅率.對個人的稿酬所得,勞務(wù)報酬所得,特許權(quán)使用費所得,利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶然所得和其他所得,按次計算征收個人所得稅,適用20%的比例稅率.

其中,對稿酬所得適用20%的比例稅率,并按應(yīng)納稅額減征30%;對勞務(wù)報酬所得一次性收入畸高的,除按20%征稅外,應(yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分,依照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成;超過5萬元的部分,加征十成."

中國個人所得稅的征收方式實行源泉扣繳與自行申報并用法,注重源泉扣繳.

個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得,特定行業(yè)的工資、薪金所得,從中國境外取得的所得,實行按年計征應(yīng)納稅額,其他所得應(yīng)納稅額實行按月計征.

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