匯算清繳所得稅如何繳納

企業(yè)所得稅匯算清繳,是指納稅人在納稅年度終了后4個月內(nèi)(現(xiàn)在改為每年5月底前),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳所得稅的數(shù)額,確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.

實行查賬征收的企業(yè)(A類)適用匯算清繳辦法,核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人(B類),不進行匯算清繳.

A類企業(yè)做匯算清繳要從幾個方面考慮:

1、收入:核查企業(yè)收入是否全部入帳,特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入帳;

2、成本:核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配,是否真實反映企業(yè)成本水平;

3、費用:核查企業(yè)費用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定,計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標準;

4、稅收:核查企業(yè)各項稅款是否爭取提取并繳納;

5、補虧:用企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(5年內(nèi));

6、調(diào)整:對以上項目按稅法規(guī)定分別進行調(diào)增和調(diào)減后,依法計算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額,從而計算并繳納本年度實際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額.

特別注意:所得稅匯算清繳所說的納稅調(diào)整,是條表不調(diào)賬的,在會計方面不做任何業(yè)務(wù)處理,只是在申報表上進行調(diào)整,影響的也只是企業(yè)應(yīng)納所得稅,不影響企業(yè)的稅前利潤.

匯算清繳后的會計分錄怎么做?

1、應(yīng)補繳稅額的,會計分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

2、繳納稅款時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

5、多繳稅額的:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

6、調(diào)整未分配利潤:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

匯算清繳所得稅如何繳納?以上內(nèi)容就是本次小編老師針對匯算清繳的相關(guān)介紹資料,小編老師相信大家看完上文內(nèi)容后對此匯算清繳應(yīng)該都是有所認識的.因為匯算清繳主要是針對企業(yè)的各種費用和成本的相關(guān)處理.如果你們還想學(xué)習(xí)更多關(guān)于匯算清繳方面的資料,都是可以來本網(wǎng)站上學(xué)習(xí).