增值稅加計(jì)扣除賬務(wù)處理怎么做

根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局和海關(guān)總署印發(fā)了《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號規(guī)定,生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)按照《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)處理;實(shí)際繳納增值稅時(shí),按應(yīng)納稅額借記"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"等科目,按實(shí)際納稅金額貸記"銀行存款"科目,按加計(jì)抵減的金額貸記"其他收益"科目.

加計(jì)抵減與加計(jì)扣除的區(qū)別有什么?

1、基本概念不同

加計(jì)抵減是一種針對部分服務(wù)行業(yè),抵減增值稅應(yīng)納稅額的稅收優(yōu)惠計(jì)算方法.加計(jì)扣除,則是在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上,加成一定比例,進(jìn)而計(jì)算應(yīng)納稅額的一種計(jì)算方式.

2、計(jì)算方法不同

適用增值稅加計(jì)抵減政策,企業(yè)需按照一定的公式確定可加計(jì)抵減額.具體公式為:當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%或15%;當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額.加計(jì)扣除政策的計(jì)算方式則與之不同.以研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除為例.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額=當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用×75%.需要注意的是:按照增值稅現(xiàn)行規(guī)定不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得計(jì)提加計(jì)抵減額.

3、適用條件不同

適用加計(jì)抵減政策的納稅人,應(yīng)是提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)的納稅人,且提供上述四項(xiàng)服務(wù)所取得的銷售額,占全部銷售額的比重需超過50%.適用加計(jì)扣除政策,也需要滿足一定的條件.以研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除為例,屬于7大禁止類行業(yè)的企業(yè),不得適用這一政策.不僅如此,企業(yè)還需按照會計(jì)核算的相關(guān)規(guī)定,準(zhǔn)確、合規(guī)地歸集實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用.

增值稅加計(jì)扣除賬務(wù)處理怎么做?以上內(nèi)容就是本期小編老師講解的相關(guān)資料,其實(shí)關(guān)于增值稅的加計(jì)扣除在賬務(wù)處理應(yīng)該就是通過應(yīng)交稅費(fèi)以及其他收益類的科目記錄處理的.并且企業(yè)加計(jì)扣除的相關(guān)處理資料在上文都是介紹,如果你們還有其他的疑問歡迎你們來這里進(jìn)行學(xué)習(xí),還有專業(yè)的會計(jì)老師給你們解答.