增值稅紅字發(fā)票如何開?

納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的,按以下方法處理:

1.購買方取得增值稅專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購買方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》),在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

2.購買方取得增值稅專用發(fā)票未用于申報(bào)抵報(bào)、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息.

3.銷售方開具增值稅專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》.銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息.

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后,生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中.

銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具.紅字增值稅專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng).

銷方申請:在發(fā)票已經(jīng)開具,且跨月或進(jìn)行過非征期抄報(bào)后,尚未進(jìn)行勾選認(rèn)證,可以選擇銷方申請,需要輸入藍(lán)字發(fā)票的發(fā)票代碼和發(fā)票號碼.

購方申請有兩種情況

發(fā)票已經(jīng)勾選認(rèn)證,需要購方開具紅字信息表,選擇已抵扣,只要選擇發(fā)票種類后,不需要填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號碼,點(diǎn)"確定"進(jìn)入填開界面.

當(dāng)選擇未抵扣時(shí),應(yīng)選擇發(fā)票種類,并填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號碼,點(diǎn)"確定"進(jìn)入填開界面.

進(jìn)入"開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表"填開界面,準(zhǔn)確填寫藍(lán)字發(fā)票信息.

注意:帶有清單的發(fā)票無法在紅字信息表中顯示專票開具紅字信息表時(shí)支持部分金額沖紅.

紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出,選中開具的紅字發(fā)票信息表,點(diǎn)擊上傳按鈕,上傳成功會生成信息表編號.

銷售方進(jìn)入專用發(fā)票填開界面,點(diǎn)擊"紅字",選擇"導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)紅字發(fā)票信息表",選擇需要開具的信息,核實(shí)信息無誤后方可打印.

增值稅紅字發(fā)票怎么做賬?

增值稅銷項(xiàng)紅字發(fā)票做之前正常銷售、結(jié)轉(zhuǎn)成本的相反分錄.賬務(wù)處理是,

借:主營業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額),

貸:應(yīng)收賬款等科目.沖銷之前結(jié)轉(zhuǎn)的成本,賬務(wù)處理是,

借:庫存商品,

貸:主營業(yè)務(wù)成本.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對"增值稅紅字發(fā)票如何開?"這一問題的詳細(xì)解答.增值稅紅字發(fā)票的開具,是作為增值稅專用發(fā)票開具出現(xiàn)錯(cuò)誤的更正處理,在開具的過程之中要上傳有關(guān)《信息表》.在此,小編還延伸開具增值稅紅字發(fā)票之后的財(cái)務(wù)處理,僅供參考!