下個月轉(zhuǎn)為一般納稅人,上個月的進項稅額能否抵扣

納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間,未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的,那么小規(guī)模納稅人取得的專票可以在轉(zhuǎn)登記為一般納稅人后作為進項稅額抵扣銷項稅額.另外,專用發(fā)票可以在轉(zhuǎn)登記為一般納稅人后再進行認證.

政策依據(jù):

《關(guān)于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第59號):

納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間,未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額.

上述增值稅扣稅憑證按照現(xiàn)行規(guī)定無法辦理認證或者稽核比對的,按照以下規(guī)定處理:

購買方納稅人取得的增值稅專用發(fā)票,按照《國家稅務總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第73號)規(guī)定的程序,由銷售方納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票后重新開具藍字增值稅專用發(fā)票.

購買方納稅人按照國家稅務總局公告2014年第73號規(guī)定填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》時,選擇"所購貨物或勞務、服務不屬于增值稅扣稅項目范圍"或"所購服務不屬于增值稅扣稅項目范圍".

(二)納稅人取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書,按照《國家稅務總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第50號)規(guī)定的程序,經(jīng)國家稅務總局稽核比對相符后抵扣進項稅額.

下月初認證的發(fā)票可以抵扣上月的稅嗎?

未報稅之前可以勾選認證下月初開具的發(fā)票,是抵扣上個月的稅的.

抵稅條件:

有了一般納稅人資格,取得的增值稅發(fā)票進項可以抵扣.應納稅額=銷項-進項一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額,包括一個公歷年度內(nèi)的全部應稅銷售額)超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位.

一年增值稅銷售額(包括出口銷售額和免稅銷售額,以下簡稱年應稅銷售額)達到或超過以下規(guī)定標準:

①工業(yè)企業(yè)年應稅銷售額在50萬元以上;

②商業(yè)企業(yè)年應稅銷售額在80萬元以上. 達到以上標準,除規(guī)定不可認定一般納稅人的企業(yè),都要認定一般納稅人(包括個體工商戶,但個人除外.)新辦企業(yè),雖然沒有達到標準,但也可以申請認定.

因此未報稅之前可以勾選認證下月初開具的發(fā)票,是抵扣上個月的稅的.

在財務工作中,下個月轉(zhuǎn)為一般納稅人,上個月的進項稅額能否抵扣嗎?對于這個問題,小編在本文中給出的答案是肯定的,同時也將相關(guān)的政策規(guī)定分享整理給了大家,大家可以細心了解一下.感謝大家的閱讀,我們下期再見.