所得稅如何計(jì)提與繳納

企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤(rùn))計(jì)算繳納的.那么大家知道企業(yè)所得稅是如何計(jì)提的嘛?還有企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?下面就讓小K來告訴你,企業(yè)所得稅的計(jì)提方法吧!

企業(yè)所得稅的計(jì)提

1、利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出.

2、應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

3、應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率

4、適用稅率問題:應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤(rùn))在3萬元(含)以內(nèi)的適用18%,在3萬元至10萬元(含)的適用27%,在10萬元以上的適用33%(2008年起為25%).

企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

1、計(jì)提時(shí):

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

2、上繳時(shí):

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅

應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用的區(qū)別有什么?

應(yīng)交所得稅:核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的企業(yè)所得稅.

所得稅費(fèi)用:核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用.

"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅"是負(fù)債類科目,是指企業(yè)按照國(guó)家稅法規(guī)定,應(yīng)從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)的所得中交納的稅金.

"所得稅費(fèi)用"核算的是企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖?暫時(shí)性差異".如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅.

所得稅如何計(jì)提與繳納?綜合以上內(nèi)容所述,其實(shí)我們都知道企業(yè)所得稅是根據(jù)企業(yè)應(yīng)納稅額計(jì)算納稅的,在賬務(wù)處理上是可以通過應(yīng)交稅金的會(huì)計(jì)科目來計(jì)提處理的,關(guān)于所得稅的計(jì)提和繳納的資料在上文中都是有著詳細(xì)的介紹,想要學(xué)習(xí)更多關(guān)于所得稅方面的知識(shí),建議你們可以來本網(wǎng)站上試試.