免稅不能專票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅如何處理

如果收到專票的時(shí)候,發(fā)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣,可以在勾選平臺(tái)做勾選不抵扣操作,然后寫分錄:

借:管理費(fèi)用等

貸:銀行存款等

如果收到專票,已經(jīng)勾選認(rèn)證抵扣,應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,然后寫分錄:

借:管理費(fèi)用等

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何理解?

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1的規(guī)定,下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn).其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn).

因此,購(gòu)進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,如果已經(jīng)抵扣需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購(gòu)進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出.

進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出的情況:

1.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn).

2.非正常損失對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目:

(1)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).

(2)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).

(3)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù).

(4)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù).

3.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù).

4.納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用.

免稅不能專票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅如何處理?在財(cái)務(wù)工作中,不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,通常做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,具體的會(huì)計(jì)分錄及對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的理解,在本文中小編同時(shí)分享給大家,大家可結(jié)合在一起學(xué)習(xí)一下,感謝大家,下期再見.