總公司簽合同開票,分公司做業(yè)務(wù),分公司怎么確認收入

這個問題首先要看分公司是否為獨立法人企業(yè)、是否單獨核算.從問題上看涉及申報稅款,應(yīng)該是獨立法人.其次如果申報營業(yè)稅而尚未營改增,此項業(yè)務(wù)直接記入總公司收入就是,在分配資金或合并財務(wù)報表時內(nèi)部處理一下就是.

如果已完成營改增,分公司再給總公司開張同額發(fā)票,分公司納入收入,總公司收支相抵.雙方都申報,分公司需交增值稅.

未發(fā)貨先開票怎么確認收入?

企業(yè)未發(fā)貨先開具發(fā)票,依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定,增值稅納稅義務(wù)已發(fā)生.

如果滿足《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九條和第二十三條的規(guī)定,可以在貨物發(fā)出后確認收入;如果是分期收款以及持續(xù)時間超過12個月的大型設(shè)備等可以分期確認收入.

除此之外,企業(yè)銷售收入的確認,必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則.即,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用,即使款項已經(jīng)在當期收付,均不作為當期的收入和費用.

在實務(wù)中,如果歸屬當期的收入未入賬而增值稅納稅義務(wù)已發(fā)生(發(fā)票已開具),企業(yè)所得稅匯算清繳時將會出現(xiàn)收入比對異常的疑點提示;屆時,企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)實質(zhì)如實提供說明解釋即可.

總公司簽合同開票,分公司做業(yè)務(wù),分公司怎么確認收入?以上內(nèi)容就是本期小編老師講解的內(nèi)容,相信你們都知道總公司簽合同,分公司做業(yè)務(wù)還是可以確認收入的,具體的確認資格小編老師在上文中都有介紹,如果你們還想學(xué)習(xí)更多資料歡迎你們來本網(wǎng)站上免費搜索學(xué)習(xí).