跨年收入做錯了怎么調整?

因為已經(jīng)跨年了,做和原來相反分錄的憑證來調整,涉及到損益類賬戶的科目用以前年度損益調整科目來代替.

如:

借:以前年度損益調整(原主營業(yè)務收入)

貸:應收賬款

多記成本也一樣做相反分錄,然后將"以前年度損益調整"科目結轉到"利潤分配--未分配利潤"科目.

以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正.這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項.以前年度損益調整應在留存收益表(或股東權益表)中予以報告,以稅后凈影響額列示.對于報表期間之前發(fā)生的事項,以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額.

1、由于以前年度損益調整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記"應交稅費--應交所得稅"等科目;由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄.

2、企業(yè)調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關科目,貸記本科目;調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄.

3、經(jīng)上述調整后,應將本科目的余額轉入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會計分錄.

跨年會計科目用錯怎么調整?

跨年會計科目用錯調整:

1、跨年度會計科目用錯,不涉及損益的, 可以直接在當期調整.

2、跨年度會計科目用錯,涉及損益的,執(zhí)行小企業(yè)會計準則的,直接在當期調整;執(zhí)行企業(yè)會計準則的,通過"以前年度損益調整"科目來調整,同時調整所得稅.

借:以前年度損益調整,

貸:其他應付款等,

借:利潤分配-未分配利潤,

貸:以前年度損益調整.

在上文內容當中,我們主要是圍繞了"跨年收入做錯了怎么調整?"這一疑問開進行回答的.如果企業(yè)的主營業(yè)務收入做錯的話,我們是需要進行調整的.即便是跨年情況出現(xiàn)錯誤,我們也是有責任去調整的,這里我們通過以前年度損益調整科目處理.