應(yīng)交增值稅減免稅款怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

一般是這樣:

結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額:

借:應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出應(yīng)繳增值稅

貸:應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額: 借:應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

貸:應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出應(yīng)繳增值稅

轉(zhuǎn)應(yīng)繳增值稅:(銷項稅額-進項稅額=應(yīng)交增值稅)借:應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出應(yīng)繳增值稅

貸:應(yīng)繳稅費-未交增值稅

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅.本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫.應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅,致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負數(shù)時,該項一律填零,不填負數(shù).

應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

減免增值稅時如何做賬?

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--減免稅額

貸:營業(yè)外收入--減免稅額

繳納增值稅賬務(wù)處理

根據(jù)關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知(財會[2016]22號)有關(guān)規(guī)定,繳納增值稅具體分以下情況進行賬務(wù)處理:

1.交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理.企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅,借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目),貸記"銀行存款"科目.

2.交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理.企業(yè)交納以前期間未交的增值稅,借記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.

3.預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理.企業(yè)預(yù)繳增值稅時,借記"應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.月末,企業(yè)應(yīng)將"預(yù)交增值稅"明細科目余額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目,借記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目,貸記"應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅"科目.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從"應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅"科目結(jié)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目.

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