調(diào)整以前年度所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

一、如果是調(diào)整以前年度多交所得稅:

1、調(diào)整多交所得稅稅款分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

2、結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤分錄

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

二、如果是調(diào)整以前年度少交所得稅:

1、補(bǔ)交所得稅稅款分錄

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納稅款分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤分錄

借:利潤分配-未分配利潤;

貸:以前年度損益調(diào)整;

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整注意事項(xiàng)

1、企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出,實(shí)際發(fā)生額的60%與銷售額0.5%兩者較小者可以在稅前扣除,實(shí)際發(fā)生額與可扣除之差應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)增.

2、廣告費(fèi)的調(diào)整,在銷售額的15%以內(nèi)的部分可以抵扣,超出部分可以在以后年度扣除,當(dāng)年納稅要調(diào)增.

3、行政罰款、稅收滯納金等不得在所得稅前扣除項(xiàng)目,進(jìn)行納稅調(diào)增.

4、對(duì)外公益捐款在會(huì)計(jì)利潤12%的部分,如果符合條件的可以扣除,不符合相關(guān)條件不能在所得稅前扣除,要納稅調(diào)增.

5、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)在可扣除范圍內(nèi)的準(zhǔn)予扣除,超出部分要納稅調(diào)增.

6、其他事項(xiàng),如稅法與會(huì)計(jì)上的固定資產(chǎn)折舊差異等事項(xiàng)的調(diào)整.

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編關(guān)于調(diào)整以前年度所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄以及延伸問題企業(yè)所得稅納稅調(diào)整注意事項(xiàng)這兩個(gè)問題的詳細(xì)回答,相信通過上面的學(xué)習(xí)大家能夠足夠應(yīng)對(duì)類似的問題,今天就學(xué)到這兒來,祝每一個(gè)同學(xué)在學(xué)習(xí)生活中都能順順利利的,不會(huì)出錯(cuò).