營改增后生活用水進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
答:水電費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出概念,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失及其他原因時(shí),不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣而應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。若又發(fā)生沖銷已轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),用紅字記入。
水電費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄是:
借:制造費(fèi)用-水費(fèi)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 應(yīng)付賬款-**單位
納稅人適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的增值稅額,購買方應(yīng)暫依《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》一并作為記賬憑證。
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