上期留抵稅額怎么算?

上期留抵稅額是指增值稅額的進(jìn)項(xiàng)稅額是上月未抵扣完,留到下月抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.

上期有留抵稅額 說明增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，是不用交增值稅的

通俗的說，上期留抵稅額，就是“應(yīng)交稅金—增值稅”的期初借方余額。

“應(yīng)交稅金”—增值稅的期初借方余額，是已經(jīng)入帳的，是由于銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額的差額。

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上期留抵稅額本期抵扣分錄怎么做?

本期銷項(xiàng)稅抵扣上期留底稅額時不需要單獨(dú)做分錄，在填申報表時自動計(jì)算抵扣。

應(yīng)交增值稅科目中記錄銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅，如果是借方余額就是留底進(jìn)項(xiàng)稅，如果是貸方余額就是應(yīng)交未交增值稅，月末就需要做一筆結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

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