貨幣資金包括哪些科目

企業(yè)貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等科目.

1、庫存現(xiàn)金賬戶是資產(chǎn)類賬戶,借方反映庫存現(xiàn)金的收入,貸方反映庫存現(xiàn)金的支出,余額在借方,表示庫存現(xiàn)金的余額.

2、銀行存款科目核算企業(yè)存在銀行結(jié)算戶的款項.企業(yè)在銀行的其他存款,如外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款等在"其他貨幣資金" 科目核算.

3、其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金.它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等.

什么是貨幣資金?

我們將從以下三個方面來了解貨幣資金:

(1)貨幣資金的性質(zhì).

貨幣資金是指可以立即投入流通,用以購買商品或勞務或用以償還債務的交換媒介物.在流動資產(chǎn)中,貨幣資金的流動性最強,并且是惟一能夠直接轉(zhuǎn)化為其他任何資產(chǎn)形態(tài)的流動性資產(chǎn),也是惟一能代表企業(yè)現(xiàn)實購買力水平的資產(chǎn).為了確保生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行,企業(yè)必須擁有一定數(shù)量的貨幣資金,以便購買材料、交納稅金、發(fā)放工資、支付利息及股利或進行投資等.企業(yè)所擁有的貨幣資金量是分析判斷企業(yè)償債能力與支付能力的重要指標.

(2)貨幣資金的范圍.

貨幣資金一般包括現(xiàn)金、銀行存款或其他金融機構(gòu)的活期存款以及本票和匯票存款等可以立即支付使用的交換媒介物.凡是不能立即支付使用的(如銀行凍結(jié)存款等),均不能視為貨幣資金.不同形式的貨幣資金有不同的管理方式和管理內(nèi)容,貨幣資金有哪些核算科目呢?為了適應貨幣資金管理的需要,一般設置"現(xiàn)金"、"銀行存款"和"其他貨幣資金"等科目.其中,"現(xiàn)金"科目用以核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金,但不包括企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金."銀行存款"科目用以核算企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種存款,但不包括企業(yè)的外埠存款、銀行本票存款和銀行匯票存款等."其他貨幣資金"科目用以核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等.[3]

為了總括反映企業(yè)貨幣資金的基本情況,資產(chǎn)負債表上一般只列示"貨幣資金"項目,不再按貨幣資金的各組成項目單獨列示.

(3)貨幣資金內(nèi)部控制制度.

內(nèi)部控制制度是企業(yè)重要的內(nèi)部管理制度,指處理各種業(yè)務活動時,依照分工負責的原則在有關(guān)人員之間建立的相互內(nèi)部控制制度,是企業(yè)最重要的內(nèi)部控制制度,它要求貨幣資金收支與記錄的崗位分離、收支憑證經(jīng)過有效復核或核準、收支及時入賬且收支分開處理、建立嚴密的清查和核對制度、做到賬實相符、制定嚴格的現(xiàn)金管理及檢查制度等.

貨幣資金包括哪些科目?以上內(nèi)容就是本期小編老師講解到的相關(guān)知識,其實大家看完之后應該能理解企業(yè)貨幣資金的三大類是什么;但是在企業(yè)的賬務處理中針對貨幣資金的會計科目則是需要根據(jù)具體情況設置子科目來記錄的,這樣才能有效的反映企業(yè)貨幣資金的使用情況.如果你們還有什么地方不是很懂的話,那么都是可以來本網(wǎng)站上進行搜索,這里有很多課程可以幫助你們解惑.