確認(rèn)遞延所得稅的分錄

遞延所得稅會計分錄:

借:所得稅費用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債(或借方)

遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債.

遞延所得稅計算公式

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加),記入借方.遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減去),記入貸方.

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為正(增加)數(shù),記入貸方.遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減少),記入借方.

遞延所得稅費用=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)的一般原則

除所得稅準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外,企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債.除直接計入所有者權(quán)益的交易或事項以及企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債相關(guān)的以外,在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的同時,應(yīng)增加利潤表中的所得稅費用.

遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計量.在我國,除享受優(yōu)惠政策的情況以外,企業(yè)適用的所得稅稅率在不同年度之間一般不會發(fā)生變化,企業(yè)在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時,可以以現(xiàn)行適用稅率為基礎(chǔ)計算確定,無論應(yīng)納稅暫時性差異的轉(zhuǎn)回期間如何,遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)不要求折現(xiàn).

以上詳細(xì)介紹了確認(rèn)遞延所得稅的分錄怎么做,也介紹了遞延所得稅計算公式是怎樣的,以及遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)的一般原則.確認(rèn)遞延所得稅的分錄應(yīng)如本文所講.遞延所得稅的計算公式應(yīng)該是遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額;遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額.