降低稅負(fù)的三種方法是什么

1、納稅人身份的選擇(針對(duì)增值稅)

納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,兩種身份的納稅人計(jì)繳增值稅的方式是不同的.一般納稅人一般情況下,是采用一般計(jì)稅方法(除了一些特殊業(yè)務(wù),這里不再贅述),其取得的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣增值稅,應(yīng)納增值稅稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅銷(xiāo)售額×適用稅率-采購(gòu)不含稅金額×適用稅率=毛利潤(rùn)×適用稅率(進(jìn)銷(xiāo)稅率相等的情況下),稅負(fù)率=實(shí)際繳納的增值稅÷不含稅銷(xiāo)售額=毛利率×適用稅率.

小規(guī)模納稅人只能采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷(xiāo)售額×適用征收率(3%或5%,階段性減征,3%減按1%征收).稅負(fù)率=實(shí)際繳納增值稅÷不含稅銷(xiāo)售額=適用征收率

從以上計(jì)算方式可以看出,納稅人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的毛利率會(huì)影響納稅人身份的選擇,以銷(xiāo)售普通的商品(適用13%稅率、3%征收率)為例,毛利率×13%>3%,毛利率>23%時(shí),一般計(jì)稅方法下,增值稅稅負(fù)率就高于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法.

僅通過(guò)以上公式來(lái)判斷并不全面,因?yàn)閷?duì)于一般納稅人企業(yè)采購(gòu)是否均能取得發(fā)票,除了采購(gòu)原材料、庫(kù)存商品等能夠取得進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)票,是否企業(yè)的廣告宣傳費(fèi)用等支出也可以取得專(zhuān)票等.即選擇哪種身份還要考慮企業(yè)的上游供應(yīng)商身份,下游客戶(hù)的身份,以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模等,比如咨詢(xún)企業(yè),進(jìn)項(xiàng)發(fā)票比較少,利潤(rùn)率高,則建議選擇小規(guī)模納稅人身份

2、企業(yè)組織形式的選擇(針對(duì)企業(yè)所得稅)

企業(yè)組織形式主要分為公司(有限責(zé)任公司和股份有限公司)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以及個(gè)體工商戶(hù),選擇了哪種組織形式,就決定了企業(yè)需要繳納哪種所得稅.對(duì)于公司而言,需要繳納企業(yè)所得稅,同時(shí)股東取得分紅還需要繳納個(gè)人所得稅,對(duì)于股東(投資者)而言交了兩道稅才把利潤(rùn)拿回家,對(duì)于股東而言綜合稅負(fù)率為25%+(1-25%)×20%=40%.而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以及個(gè)體工商戶(hù)均無(wú)需繳納企業(yè)所得稅,按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅率分為5檔,5%--35%.

同時(shí),符合條件的居民企業(yè)之間分紅不納稅,那么對(duì)于個(gè)人投資者而言,分別成立多家單獨(dú)公司,和成立一家控股企業(yè),通過(guò)控股企業(yè)再投資設(shè)立其他企業(yè),顯然第一種架構(gòu)比第二種架構(gòu)承擔(dān)的稅負(fù)要高.

3、業(yè)務(wù)拆分及稅收優(yōu)惠相結(jié)合(增值稅及企業(yè)所得稅)

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,為了更好地滿(mǎn)足客戶(hù)的需求,銷(xiāo)售商品的同時(shí)還會(huì)涉及到提供某些服務(wù),比如電梯的銷(xiāo)售和運(yùn)輸安裝、家用電器的銷(xiāo)售與安裝保修等,這種混合銷(xiāo)售方式下,銷(xiāo)售商品附帶安裝服務(wù),屬于混合銷(xiāo)售,增值稅方面需按照商品適用稅率繳納增值稅.

以銷(xiāo)售電梯為例,銷(xiāo)售電梯適用稅率為13%,銷(xiāo)售電梯同時(shí)提供的安裝服務(wù),從高13%繳納增值稅,如果將業(yè)務(wù)進(jìn)行拆分,成立專(zhuān)門(mén)的安裝公司.安裝服務(wù)主要是人工成本,不易取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,同時(shí)規(guī)模較小的情況下,可以選擇選擇為小規(guī)模納稅人身份.這樣提供安裝服務(wù)適用3%征收率,可以享受3%減按1%征收的優(yōu)惠;同時(shí)小規(guī)模納稅人月度應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)15萬(wàn)元(季度納稅的,季度應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn)元)的免征增值稅.

小規(guī)模安裝公司可以為主公司開(kāi)具發(fā)票,進(jìn)行稅前扣除,開(kāi)具專(zhuān)票的情況下,還可以抵扣增值稅.

同時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)拆分,還可以銷(xiāo)售小微企業(yè)所得稅的優(yōu)惠,年度銷(xiāo)售額超過(guò)300萬(wàn)的公司根據(jù)業(yè)務(wù)、地區(qū)、客戶(hù)群體等進(jìn)行拆分成立多家小微企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,企業(yè)所得稅稅負(fù)為2.5%(減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按照20%稅率計(jì)算企業(yè)所得稅);年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,稅負(fù)為10%(減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按照20%稅率計(jì)算所得稅).

稅負(fù)應(yīng)該如何計(jì)算?

稅負(fù)是"稅收負(fù)擔(dān)"或"稅負(fù)率"的簡(jiǎn)稱(chēng),是因國(guó)家征稅而造成的一種經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān),也是國(guó)家稅收對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)生影響的結(jié)果以及國(guó)家稅收所反映經(jīng)濟(jì)分配關(guān)系的一個(gè)表現(xiàn)方面.稅負(fù)的計(jì)算公式為:

1、增值稅稅負(fù)率=實(shí)際交納增值稅稅額/不含稅的實(shí)際銷(xiāo)售收入×100%.

2、所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額÷應(yīng)納稅銷(xiāo)售額(應(yīng)稅銷(xiāo)售收入)×100%.

3、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)稅負(fù)率=(本期應(yīng)納稅額÷本期主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn))×100%.

4、印花稅負(fù)擔(dān)率=(應(yīng)納稅額÷計(jì)稅收入)×100%.

以上詳細(xì)介紹了降低稅賦的三種方法是什么,也介紹了稅負(fù)應(yīng)該如何計(jì)算.降低稅負(fù)的三種方法應(yīng)該是納稅人身份的選擇(針對(duì)增值稅)、企業(yè)組織形式的選擇(針對(duì)企業(yè)所得稅)、業(yè)務(wù)拆分及稅收優(yōu)惠相結(jié)合(增值稅及企業(yè)所得稅).