所得稅費(fèi)用和企業(yè)所得稅的區(qū)別

所得稅費(fèi)用和企業(yè)所得稅的區(qū)別在于兩者概念的不同.所得稅費(fèi)用是一個(gè)用于計(jì)提企業(yè)當(dāng)期企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)科目,用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用.企業(yè)所得稅屬于稅種的類別,是對(duì)我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅.

在會(huì)計(jì)處理中,對(duì)于企業(yè)所計(jì)提的企業(yè)所得稅,需要借記"所得稅費(fèi)用"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"科目;企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時(shí),需要借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"科目,貸記"銀行存款"科目.

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算?

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式

為了準(zhǔn)確確定在一個(gè)納稅年度內(nèi)實(shí)現(xiàn)的收入額,企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則.

1、直接計(jì)算法的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式:

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

2、間接計(jì)算法的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式:

應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

什么是直接法?間接法?

1、直接法

企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額.

2、間接法

在會(huì)計(jì)利潤總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項(xiàng)目金額后,即為應(yīng)納稅所得額.

稅收調(diào)整項(xiàng)目金額包括兩方面的內(nèi)容:

一是企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理和稅收規(guī)定不一致的應(yīng)予以調(diào)整的金額;

二是企業(yè)按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的稅收金額.

企業(yè)應(yīng)納稅額計(jì)算公式

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算是以應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù),乘以適用稅率,再減去減免稅額和抵免稅額,計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的范圍

企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的范圍--共5項(xiàng)

1、成本--銷售商品、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的成本;

2、費(fèi)用:銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用;

3、稅金:指稅金及附加;

損失;

5、扣除的其他支出.

以上詳細(xì)介紹了所得稅費(fèi)用和企業(yè)所得稅的區(qū)別是什么,也介紹了企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算.所得稅費(fèi)用和企業(yè)所得稅的區(qū)別應(yīng)如本文所講.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法有兩種:應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損或者是應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額.