進項稅額不抵扣怎么做賬

當企業(yè)遇到進項稅額不抵扣的情況時,需要按照以下步驟進行賬務處理:

1、確認進項稅額:在購買商品或接受勞務時,企業(yè)應按照增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額進行記錄.這可以通過以下會計分錄實現(xiàn):

借:庫存商品/原材料等

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款等

2、不抵扣情況的處理:如果遇到進項稅額不抵扣的情況,例如用于非應稅項目或免稅項目,企業(yè)需要將進項稅額轉出,并從相應的賬戶中扣除.這可以通過以下會計分錄實現(xiàn):

借:庫存商品/原材料等(不含稅金額)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

3、期末結賬:在期末結賬時,企業(yè)需要將進項稅額轉出金額記錄到本年利潤賬戶中,以反映因不抵扣情況造成的財務影響.

增值稅進項稅額如何理解?

增值稅進項稅是指納稅人購進貨物或接受應稅勞務所支付或負擔的增值稅額.

進項稅額與銷項稅額相對應:一般納稅人在同一筆業(yè)務中,銷售方收取的銷項稅額就是購買方支付的進項稅額.在某納稅期間內,納稅人收取的銷項稅額抵扣其支付的進項稅額,其余額為納稅人當期實際繳納的增值稅額.

進項稅額計算公式:

進項稅額=不含增值稅的價格×增值稅稅率.

準予抵扣的進項稅額:

從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額.

從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額.

購進農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外,取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票.

進項稅額不抵扣怎么做賬?通過上文小編老師針對性的介紹資料,我們應該非常清楚作為企業(yè)的進項稅額不抵扣做賬,應該就是選擇產(chǎn)生進項稅額項目對應的科目和應交稅費的應交增值稅進項稅額轉出的科目來入賬核算的,如果大家讀完上文提及到的會計處理資料還有什么不懂的地方,那么不妨來本網(wǎng)站上試試,在這里有很多高企會計老師會指導你們的,幫助大家解答會計難題.