一般納稅人企業(yè)所得稅怎么征收

一般納稅人企業(yè)所得稅的征收方式主要包括以下幾種:

按照國(guó)家規(guī)定的稅收比例征稅.根據(jù)企業(yè)收入計(jì)算企業(yè)所得稅,具體征收比例有所不同,一般情況下為25%,而小型微利企業(yè)和中小企業(yè)所得稅率為15%,大型企業(yè)則為25%.按照企業(yè)實(shí)際利潤(rùn)金額繳納所得稅.企業(yè)在實(shí)際利潤(rùn)金額基礎(chǔ)上,根據(jù)財(cái)政部門規(guī)定的稅收比例征收所得稅,不同企業(yè)在征收所得稅時(shí),其實(shí)際利潤(rùn)金額有所不同.

按照企業(yè)總收入金額繳納所得稅.企業(yè)在總收入金額基礎(chǔ)上,根據(jù)財(cái)政部門規(guī)定的稅收比例征收所得稅,不同企業(yè)在征收所得稅時(shí),其總收入金額有所不同.

企業(yè)所得稅的主要功能包括:

調(diào)整企業(yè)利潤(rùn),促進(jìn)企業(yè)低成本、高效益的經(jīng)營(yíng).

調(diào)節(jié)企業(yè)的資源配置,鼓勵(lì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)新產(chǎn)業(yè).

維護(hù)國(guó)家稅收利益.

增加政府財(cái)政收入,貫徹政府政策,促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè).

一般納稅人企業(yè)所得稅的稅率和減免政策:

一般納稅人企業(yè)所得稅的稅率為25%.對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)等特定類型的企業(yè)來說,可以享受到一定的稅率優(yōu)惠政策.2

為了促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和支持創(chuàng)新,稅務(wù)部門還出臺(tái)了一系列企業(yè)所得稅減免政策.例如,對(duì)于符合條件的科技型中小企業(yè),可以享受15%的稅率;對(duì)于從事研發(fā)和技術(shù)服務(wù)的企業(yè),可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、知識(shí)產(chǎn)權(quán)費(fèi)用加計(jì)扣除等優(yōu)惠政策;對(duì)于在西部地區(qū)、貧困地區(qū)和困難行業(yè)投資的企業(yè),可以享受稅收優(yōu)惠等.

一般納稅人企業(yè)所得稅的征收方式還包括月度預(yù)繳和年度匯算清繳兩種方式:

月度預(yù)繳是指一般納稅人企業(yè)以月度為周期,在每個(gè)規(guī)定納稅期限內(nèi),根據(jù)預(yù)繳比例向稅務(wù)機(jī)關(guān)提前預(yù)繳企業(yè)所得稅.

年度匯算清繳是指企業(yè)在每個(gè)納稅年度結(jié)束后,根據(jù)當(dāng)年的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行企業(yè)所得稅的核算和申報(bào).

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算?

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算主要依據(jù)《企業(yè)所得稅法》,通過兩種方法進(jìn)行計(jì)算:直接法和間接法.

直接法的計(jì)算公式為:應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項(xiàng)扣除金額 - 彌補(bǔ)虧損.這種方法直接從企業(yè)的總收入中扣除不征稅和免稅的收入、各項(xiàng)可扣除的費(fèi)用以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損,從而得到應(yīng)納稅所得額.

間接法的計(jì)算公式為:應(yīng)納稅所得額 = 會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額 ± 納稅調(diào)整項(xiàng)目金額.這種方法首先計(jì)算企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn),然后根據(jù)稅法與會(huì)計(jì)規(guī)定的差異進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整,以確定應(yīng)納稅所得額.

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,即屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付,也不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用.

此外,企業(yè)所得稅的稅率為25%,但根據(jù)不同情況,如小微企業(yè)或部分地方政府給予的高新企業(yè)的扶持政策,稅率可能有所不同.例如,小微企業(yè)或部分地方政府給予的高新企業(yè)的扶持政策,稅率可能為15%.

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),還需注意稅法與會(huì)計(jì)規(guī)定的差異,這些差異可能導(dǎo)致需要進(jìn)行納稅調(diào)整.例如,企業(yè)接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)、應(yīng)付未付款等特定情況下的處理方式,以及如何處理以前年度虧損的彌補(bǔ)等.

以上詳細(xì)介紹了一般納稅人企業(yè)所得稅怎么征收,也介紹了企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算.一般納稅人企業(yè)所得稅的征收方式具體應(yīng)如本文所講.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方式應(yīng)該是應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項(xiàng)扣除金額 - 彌補(bǔ)虧損.